參考答案及解析：

　　1、【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金估值的概念�；�金份額凈值是計(jì)算投資者申購(gòu)基金份額、贖回資金金額的基礎(chǔ)，也是評(píng)價(jià)基金投資業(yè)績(jī)的基礎(chǔ)指標(biāo)之一

　　2、【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金估值的概念�；�金份額凈值等于基金資產(chǎn)凈值除以基金總份額，其中基金資產(chǎn)凈值等于基金資產(chǎn)扣除基金負(fù)債。因此，該基金的基金份額凈值=(50-20)÷30=1(元)。

　　3、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金估值的概念�；�金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)-基金負(fù)債

　　4、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金估值的法律依據(jù)。無(wú)論是《證券投資基金法》，還是中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于基金合同的格式要求、基金估值業(yè)務(wù)規(guī)定等都明確規(guī)定，基金管理人是基金估值的第一責(zé)任主體

　　5、【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金估值的法律依據(jù)。根據(jù)《證券投資基金法》第19條和第36條的規(guī)定，基金管理公司應(yīng)履行計(jì)算并公告基金資產(chǎn)凈值的責(zé)任，確定基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格;托管人應(yīng)履行復(fù)核、審查基金管理公司計(jì)算的資產(chǎn)凈值和基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格的責(zé)任

　　6、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值需考慮的因素。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，基金估值的頻率是由基金的組織形式、投資對(duì)象的特點(diǎn)等因素決定的。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，我國(guó)的開(kāi)放式基金于每個(gè)交易日估值，封閉式基金每周披露一次基金份額凈值，但每個(gè)交易日也進(jìn)行估值。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，同一基金管理人對(duì)管理的不同基金持有的具有相同特征的同一投資品種的估值原則、程序及技術(shù)應(yīng)當(dāng)一致

　　7、【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值需考慮的因素。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，基金資產(chǎn)估值時(shí)，如果證券的公允價(jià)值是由基金管理人通過(guò)估值技術(shù)所獲得的，基金托管人應(yīng)當(dāng)對(duì)管理人所采用的估值技術(shù)的科學(xué)性、合理性、合法性等進(jìn)行審查，以保證通過(guò)估值技術(shù)獲得的估值結(jié)果是公允的

　　8、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人�；�金管理人和托管人在進(jìn)行基金估值、計(jì)算基金份額凈值及相關(guān)復(fù)核工作時(shí)，可參考基金業(yè)協(xié)會(huì)的估值指引，但是并不能免除相關(guān)責(zé)任。即使基金管理人選擇服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行估值，也不能免除管理人的相關(guān)責(zé)任

　　9、【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人。為準(zhǔn)確、及時(shí)進(jìn)行基金估值和份額凈值計(jì)價(jià)，基金管理公司應(yīng)制定基金估值和份額凈值計(jì)價(jià)的業(yè)務(wù)管理制度，明確基金估值的程序和技術(shù)

　　10、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值的程序。基金托管人按基金合同規(guī)定的估值方法、時(shí)間、程序?qū)�基金管理人的�?jì)算結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后簽章返回給基金管理人，由基金管理人對(duì)外公布，并由基金注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)根據(jù)確認(rèn)的基金份額凈值計(jì)算申購(gòu)、贖回?cái)?shù)額

　　11、【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值的原則。對(duì)于存在活躍市場(chǎng)且能夠獲取相同資產(chǎn)或負(fù)債報(bào)價(jià)的投資品種，有充足理由表明現(xiàn)有估值原則不能客觀反映投資品種公允價(jià)值的，應(yīng)對(duì)報(bào)價(jià)進(jìn)行調(diào)整，確定公允價(jià)值

　　12、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值的方法。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，在交易所上市交易的可轉(zhuǎn)換債券按當(dāng)日收盤(pán)價(jià)作為估值全價(jià)

　　13、【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值的方法。在發(fā)行時(shí)明確一定期限限售期的股票，包括但不限于非公開(kāi)發(fā)行的股票、首次公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)公司股東公開(kāi)發(fā)售的股份、通過(guò)大宗交易取得的帶限售期的股票等，參考流通受限股票的估值指引進(jìn)行估值

　　14、【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金估值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的處理及責(zé)任承擔(dān)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，當(dāng)基金估值或份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤率達(dá)到基金資產(chǎn)凈值的0.25%時(shí)，基金管理人應(yīng)及時(shí)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告

　　15、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金估值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的處理及責(zé)任承擔(dān)。當(dāng)基金管理公司和托管人在進(jìn)行基金估值、計(jì)算或復(fù)核基金份額凈值的過(guò)程中，未能遵循相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定或基金合同約定，給基金財(cái)產(chǎn)或基金份額持有人造成損害的，應(yīng)分別對(duì)各自行為依法承擔(dān)賠償責(zé)任。因共同行為給基金財(cái)產(chǎn)或基金份額持有人造成損害的，應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

　　16、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查QDII基金資產(chǎn)的估值問(wèn)題。在實(shí)踐中，基金管理公司是QDII基金的會(huì)計(jì)核算和資產(chǎn)估值的責(zé)任主體，托管人負(fù)有復(fù)核責(zé)任

　　17、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金費(fèi)用的種類。申購(gòu)費(fèi)、贖回費(fèi)、基金轉(zhuǎn)換費(fèi)直接從投資者申購(gòu)、贖回、轉(zhuǎn)換的金額中收取，不由基金資產(chǎn)承擔(dān)

　　18、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式�；�金托管費(fèi)是指基金托管人為基金提供托管服務(wù)而向基金收取的費(fèi)用

　　19、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式。目前，我國(guó)的基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)及基金銷售服務(wù)費(fèi)是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計(jì)提，按月支付

　　20、【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提方法。每日計(jì)提的銷售服務(wù)費(fèi)=前一日的基金資產(chǎn)凈值×銷售服務(wù)費(fèi)率÷當(dāng)年實(shí)際天數(shù)=10000000×0.25%÷366=68.3(元)

　　21、【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查不列入基金費(fèi)用的項(xiàng)目。下列費(fèi)用不列入基金費(fèi)用：(1)基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費(fèi)用支出或基金財(cái)產(chǎn)的損失;(2)基金管理人和基金托管人處理與基金運(yùn)作無(wú)關(guān)的事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用;(3)基金合同生效前的相關(guān)費(fèi)用，包括但不限于驗(yàn)資費(fèi)、會(huì)計(jì)師和律師費(fèi)、信息披露費(fèi)用

　　22、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)�；�金管理公司是證券投資基金會(huì)計(jì)核算的責(zé)任主體，對(duì)所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會(huì)計(jì)核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，保證不同基金在名冊(cè)登記、賬戶設(shè)置、資金調(diào)撥、賬簿記錄等方面相互獨(dú)立

　　23、【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)。目前，我國(guó)的基金會(huì)計(jì)核算均已細(xì)化到日。比如，開(kāi)放式基金的申購(gòu)贖回逐日進(jìn)行，逐日計(jì)算債券利息、銀行存款利息等，逐日預(yù)提或待攤影響到基金份額凈值小數(shù)點(diǎn)后第4位的費(fèi)用，逐日對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值確認(rèn)，貨幣市場(chǎng)基金一般每日結(jié)轉(zhuǎn)損益，等等

　　24、【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容。根據(jù)《證券投資基金會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)指引》，基金的會(huì)計(jì)核算對(duì)象包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類和損益類的核算，涉及基金的投資交易、基金申購(gòu)贖回、基金持有證券的上市公司行為、基金資產(chǎn)估值、基金費(fèi)用計(jì)提和支付、基金利潤(rùn)分配等基金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

　　25、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容。權(quán)益核算是指與基金持有證券的上市公司有關(guān)的、所有涉及該證券權(quán)益變動(dòng)并進(jìn)而影響基金權(quán)益變動(dòng)的事項(xiàng)，包括發(fā)行新股、發(fā)放股息和紅利、配股等公司行為的核算。

　　26、【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要內(nèi)容。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，基金作為一種進(jìn)行證券投資的資產(chǎn)組合，與普通企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的分析有很大的不同。不同類型的基金其分析的方法和內(nèi)容也不一樣

　　27、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要內(nèi)容。通過(guò)對(duì)基金份額變動(dòng)情況和持有人結(jié)構(gòu)的比較分析，了解投資者對(duì)該基金的認(rèn)可程度

　　28、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要內(nèi)容。股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例為股票投資/基金資產(chǎn)凈值。

　　29、【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查具體投資品種的估值方法。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，對(duì)銀行間市場(chǎng)未上市，且第三方估值機(jī)構(gòu)未提供估值價(jià)格的債券，在發(fā)行利率與二級(jí)市場(chǎng)利率不存在明顯差異、未上市期間市場(chǎng)利率沒(méi)有發(fā)生大的變動(dòng)的情況下，按成本估值。

　　30、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，半年度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告至少應(yīng)披露會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注的內(nèi)容。

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