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　　基金的估值、費(fèi)用與會計核算

　　1、計算投資者申購基金份額、贖回資金金額的基礎(chǔ)是(　)。

　　A、基金總份額

　　B、基金資產(chǎn)總值

　　C、基金資產(chǎn)凈值

　　D、基金份額凈值

　　2、某基金總資產(chǎn)為50億元，基金總負(fù)債為20億元，發(fā)行在外的基金份額為30億份，則該基金的基金份額凈值為(　)元。

　　A、1

　　B、0.4

　　C、0.6

　　D、0.67

　　3、基金資產(chǎn)凈值用公式表示為(　)。

　　A、基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)+基金負(fù)債

　　B、基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)-基金負(fù)債

　　C、基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)÷基金負(fù)債

　　D、基金資產(chǎn)凈值=(基金資產(chǎn)-基金負(fù)債)÷基金總份額

　　4、《證券投資基金法》明確規(guī)定，基金估值的第一責(zé)任主體是(　)。

　　A、基金份額持有人

　　B、基金管理人

　　C、基金業(yè)協(xié)會

　　D、基金托管人

　　5、根據(jù)《證券投資基金法》的規(guī)定，履行計算并公告基金資產(chǎn)凈值職責(zé)的主體是(　)。

　　A、基金管理公司

　　B、基金托管人

　　C、基金銷售機(jī)構(gòu)

　　D、基金持有人大會

　　6、下列關(guān)于影響基金估值的因素描述正確的是(　)。

　　A、基金估值的頻率與基金的組織形式無關(guān)

　　B、開放式基金的估值頻率要低于封閉式基金

　　C、基金估值時應(yīng)堅持采取同樣的估值方法

　　D、同一基金管理人對管理的不同基金持有的具有相同特征的同一投資品種，應(yīng)確定不同的估值原則、程序及技術(shù)

　　7、關(guān)于基金資產(chǎn)估值需要考慮的因素的說法不正確的是(　)。

　　A、基金資產(chǎn)估值時，如果證券的公允價值是由基金管理人通過估值技術(shù)所獲得的，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)當(dāng)對管理人所采用的估值技術(shù)的科學(xué)性、合理性、合法性等進(jìn)行審查

　　B、基金管理人對投資品種進(jìn)行估值時應(yīng)保持程度和技術(shù)的一致性

　　C、根據(jù)基金估值方法的公開性要求，基金管理人應(yīng)履行與基金估值的相關(guān)披露義務(wù)，應(yīng)當(dāng)在半年度和年度報告中披露估值的程序、估值技術(shù)及重大變化、假設(shè)、輸入值、對基金資產(chǎn)凈值及當(dāng)期損益的影響等對基金估值有重大影響的信息

　　D、當(dāng)基金管理人改變估值技術(shù)時，應(yīng)本著最大限度保護(hù)基金份額持有人的原則及時進(jìn)行臨時公告

　　8、下列關(guān)于基金相關(guān)主體的估值責(zé)任的表述錯誤的是(　)。

　　A、基金托管人對管理人的估值結(jié)果負(fù)有復(fù)核責(zé)任

　　B、基金托管人在復(fù)核基金份額凈值時參考基金業(yè)協(xié)會的估值指引的，則可免除其估值責(zé)任

　　C、我國基金估值的責(zé)任人是基金管理人

　　D、基金托管人在復(fù)核基金資產(chǎn)凈值之前，應(yīng)該審閱基金管理公司采用的估值原則和技術(shù)

　　9、為準(zhǔn)確、及時進(jìn)行基金估值和份額凈值計價，制定基金估值和份額凈值計價的業(yè)務(wù)管理制度，明確基金估值的程序和技術(shù)的機(jī)構(gòu)是(　)。

　　A、基金管理公司

　　B、基金托管人

　　C、證券交易所

　　D、中國證券投資基金業(yè)協(xié)會

　　10、復(fù)核無誤的基金份額凈值由(　)對外公布。

　　A、基金托管人

　　B、基金管理人

　　C、基金銷售機(jī)構(gòu)

　　D、基金持有人大會

　　11、下列各項中關(guān)于基金估值原則的說法錯誤的是(　)。

　　A、對于存在活躍市場且能夠獲取相同資產(chǎn)或負(fù)債報價的投資品種，現(xiàn)有估值原則不能客觀反映投資品種公允價值時，由中國證券投資基金業(yè)協(xié)會決定估值結(jié)果

　　B、對于存在活躍市場且能夠獲取相同資產(chǎn)或負(fù)債報價的投資品種，估值日無報價且最近交易未發(fā)生影響公允價值計量的重大事件的，應(yīng)采用最近交易日的報價確定公允價值

　　C、對于存在活躍市場且能夠獲取相同資產(chǎn)或負(fù)債報價的投資品種，基金管理人不應(yīng)考慮因其大量持有相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債所產(chǎn)生的溢價或折價

　　D、對不存在活躍市場的投資品種，采用估值技術(shù)確定公允價值時，應(yīng)優(yōu)先使用可觀察輸入值

　　12、在基金估值中，下列關(guān)于具體投資品種的估值方法的說法錯誤的是(　)。

　　A、交易所首次發(fā)行未上市的股票和權(quán)證，采用估值技術(shù)確定公允價值，在估值技術(shù)難以可靠計量公允價值的情況下按成本計量

　　B、交易所發(fā)行未上市或未掛牌轉(zhuǎn)讓的債券，在存在活躍市場的情況下，應(yīng)以活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的報價作為計量日的公允價值

　　C、在交易所上市交易的可轉(zhuǎn)換債券按當(dāng)日最高成交價作為估值全價

　　D、對交易所上市的私募債券按成本估值

　　13、在發(fā)行時明確一定期限限售期的股票，不包括下列(　)，參考流通受限股票的估值指引進(jìn)行估值。

　　A、非公開發(fā)行的股票

　　B、首次公開發(fā)行股票時公司股東公開發(fā)售的股份

　　C、通過大宗交易取得的帶限售期的股票

　　D、公開增發(fā)新股

　　14、下列關(guān)于基金估值計價錯誤的處理的說法不正確的是(　)。

　　A、基金管理公司應(yīng)當(dāng)制定估值及份額凈值計價錯誤的識別及應(yīng)急方案

　　B、當(dāng)基金估值或份額凈值計價錯誤實際發(fā)生時，基金管理公司應(yīng)立即糾正，及時采取合理措施防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大

　　C、當(dāng)基金估值或份額凈值計價錯誤率達(dá)到基金資產(chǎn)凈值的0.25%時，基金管理人應(yīng)及時向中國證監(jiān)會報告

　　D、當(dāng)基金估值或份額凈值計價錯誤率達(dá)到基金資產(chǎn)凈值的1%時，基金管理人應(yīng)及時向中國證監(jiān)會報告

　　15、當(dāng)基金管理公司和托管人在進(jìn)行基金估值、計算或復(fù)核基金份額凈值的過程中，未能遵循相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定或基金合同約定，因共同行為給基金財產(chǎn)或基金份額持有人造成損害的，關(guān)于責(zé)任承擔(dān)的說法正確的是(　)。

　　A、由基金管理公司承擔(dān)主要賠償責(zé)任

　　B、由基金托管人承擔(dān)主要賠償責(zé)任

　　C、基金管理公司和基金托管人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

　　D、由監(jiān)管機(jī)構(gòu)確定責(zé)任主體

　　16、QDII基金的會計核算和資產(chǎn)估值的責(zé)任主體是(　)。

　　A、證券交易所

　　B、基金托管人

　　C、基金管理公司

　　D、基金份額持有人

　　17、下列各項費(fèi)用不能從基金財產(chǎn)中列支的是(　)。

　　A、銷售費(fèi)

　　B、申購費(fèi)、贖回費(fèi)

　　C、基金托管人的托管費(fèi)

　　D、基金份額持有人大會費(fèi)用

　　18、目前，我國證券投資基金托管費(fèi)是(　)為基金提供托管服務(wù)而向基金收取的費(fèi)用。

　　A、基金份額持有人

　　B、基金托管人

　　C、基金管理人

　　D、監(jiān)管機(jī)構(gòu)

　　19、目前，我國證券投資基金管理費(fèi)一般按(　)的基金資產(chǎn)凈值的一定比例計提。

　　A、前二日

　　B、前一日

　　C、當(dāng)日

　　D、次日

　　20、某貨幣市場基金2016年5月23日的基金資產(chǎn)凈值為1000萬元人民幣，2016年5月24日的基金資產(chǎn)凈值為1200萬元人民幣，該基金的銷售服務(wù)費(fèi)率為0.25%。該基金5月24日應(yīng)計提的銷售服務(wù)費(fèi)為(　)元。

　　A、68.3

　　B、68.49

　　C、81.97

　　D、82.19

　　21、下列費(fèi)用中應(yīng)列入基金費(fèi)用的是(　)。

　　A、基金托管人因未履行和未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費(fèi)用支出或基金財產(chǎn)的損失

　　B、基金管理人處理與基金運(yùn)作無關(guān)的事項發(fā)生的費(fèi)用

　　C、基金合同生效前的發(fā)生的驗資費(fèi)、會計師和律師費(fèi)

　　D、基金份額持有人大會費(fèi)用

　　22、基金管理公司必須以(　)為基金會計核算主體。

　　A、基金管理公司自身

　　B、所管理的每一類型基金

　　C、所管理的每只基金

　　D、所管理的每個投資者的基金

　　23、目前，我國基金的會計分期以(　)為單位。

　　A、日

　　B、月

　　C、季

　　D、年

　　24、基金的會計核算對象不包括(　)。

　　A、資產(chǎn)負(fù)債共同類

　　B、所有者權(quán)益類

　　C、資產(chǎn)類、負(fù)債類

　　D、投資類

　　25、權(quán)益核算是指與基金持有證券的上市公司有關(guān)的、所有涉及該證券權(quán)益變動并進(jìn)而影響基金權(quán)益變動的事項，下列各項中不屬于權(quán)益核算的內(nèi)容的是(　)。

　　A、發(fā)行新股的核算

　　B、買賣資產(chǎn)支持證券的核算

　　C、發(fā)放股息和紅利的核算

　　D、配股的核算

　　26、關(guān)于基金財務(wù)會計報告分析的表述錯誤的是(　)。

　　A、對于貨幣市場基金及債券型基金來說，費(fèi)用情況分析比較重要

　　B、基金份額變動分析是開放式基金特有的內(nèi)容

　　C、通過分析股票型基金的財務(wù)會計報告，可以披露股票在各行業(yè)的分布情況，進(jìn)而分析基金的重點投資方向

　　D、與普通企業(yè)財務(wù)會計報告分析的內(nèi)容基本相同

　　27、基金財務(wù)會計報告分析中，通過對(　)和(　)的比較分析，可以了解投資者對該基金的認(rèn)可程度。

　　A、基金分紅能力、持倉結(jié)構(gòu)

　　B、基金份額變動情況、持有人結(jié)構(gòu)

　　C、基金費(fèi)用情況、基金盈利能力

　　D、基金盈利能力、投資風(fēng)格結(jié)構(gòu)

　　28、基金持倉結(jié)構(gòu)分析是基金財務(wù)會計報告分析的主要內(nèi)容之一，其中，股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例為(　)。

　　A、股票價格/基金資產(chǎn)凈值

　　B、股票投資/基金資產(chǎn)凈值

　　C、股票面值/基金資產(chǎn)

　　D、股票內(nèi)在價值/基金資產(chǎn)

　　29、關(guān)于全國銀行間債券市場交易的固定收益品種的估值的說法，錯誤的是(　)。

　　A、不含權(quán)的固定收益品種，以第三方估值機(jī)構(gòu)提供的相應(yīng)品種當(dāng)日的估值凈價進(jìn)行估值

　　B、含權(quán)的固定收益品種，以第三方估值機(jī)構(gòu)提供的相應(yīng)品種當(dāng)日的唯一估值凈或推薦估值凈價價進(jìn)行估值

　　C、含投資人回售權(quán)的固定收益品種，回售登記期截止日(含當(dāng)日)后未行使回售權(quán)的按照長待償期所對應(yīng)的價格進(jìn)行估值

　　D、對銀行間市場未上市，且第三方估值機(jī)構(gòu)未提供估值價格的債券，在發(fā)行利率與二級市場利率不存在明顯差異、未上市期間市場利率沒有發(fā)生大的變動的情況下，按面值估值

　　30、關(guān)于基金會計核算主要內(nèi)容的說法，錯誤的是(　)。

　　A、根據(jù)規(guī)定，基金管理公司應(yīng)及時編制并對外提供真實、完整的基金財務(wù)會計報告

　　B、財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告，半年度、年度、季度財務(wù)會計報告至少應(yīng)披露會計報表和會計報表附注的內(nèi)容

　　C、基金會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及凈值變動表等報表

　　D、目前，對于國內(nèi)證券投資基金的會計核算，基金管理人與基金托管人按照有關(guān)規(guī)定，分別獨(dú)立進(jìn)行賬簿設(shè)置、賬套管理、財務(wù)處理及基金凈值計算

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