12 因應稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征船舶噸稅的，海關可以追征稅款，并自應當繳納稅款之日起按日加征少征或者漏征稅款( )的滯納金。

　　A.5‰

　　B.0.5‰

　　C.1‰

　　D.3‰

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】因應稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關可以自應當繳納稅款之日起3年內追征稅款，并自應當繳納稅款之日起按日加征少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。

　　13某運輸企業(yè)為“營改增”試點地區(qū)增值稅一般納稅人，2013年1月提供貨物運輸勞務，取得含稅收入20萬元;提供裝卸搬運服務，取得含稅收入5萬元;出租倉庫一棟，取得租金收入2萬元。則該運輸企業(yè)當月應繳納增值稅( )萬元。

　　A.2.27

　　B.2.39

　　C.2.38

　　D.2.48

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】該運輸企業(yè)當月應繳納增值稅=20÷(1+11%)×11%+5÷(1+6%)×6%=2.27(萬元)。

　　14 2011年5月4日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張支票，但乙公司一直沒有主張票據(jù)權利，根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，乙公司對甲公司的票據(jù)權利的消滅時間是( )。

　　A.2011年8月4日

　　B.2011年11月4日

　　C.2012年5月4日

　　D.2013年5月4日

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月。

　　15 納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅權。放棄免稅后，( )內不得申請免稅。

　　A.3個月

　　B.6個月

　　C.12個月

　　D.36個月

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅權。放棄免稅后，36個月內不得申請免稅。

　　16某化妝品廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2013年1月該廠將自產(chǎn)的一批成本價為20萬元的化妝品移送至門市部，當月門市部對外銷售了其中的80%，取得含稅收入35.1萬元。已知化妝品的消費稅稅率為30%，成本利潤率為5%，則該化妝品廠2013年1月應繳納消費稅( )萬元。

　　A.7.2

　　B.11.25

　　C.6

　　D.9

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】該化妝品廠2013年1月應繳納消費稅=35.1÷(1+17%)×30%=9(萬元)。

　　17 占用基本農田的，耕地占用稅的適用稅額應當在規(guī)定的當?shù)剡m用稅額的基礎上提高( )。

　　A.50%

　　B.30%

　　C.70%

　　D.10%

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】占用基本農田的，耕地占用稅的適用稅額應當在規(guī)定的當?shù)剡m用稅額的基礎上提高50%。

　　18 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1月進口一輛小轎車自用，關稅完稅價格折合人民幣200萬元，企業(yè)按照規(guī)定繳納進口關稅40萬元、進口消費稅23.74萬元。則該企業(yè)進口小轎車應繳納進口增值稅( )萬元。

　　A.34

　　B.38.32

　　C.40.8

　　D.44.84

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】該企業(yè)進口小轎車應繳納進口增值稅=(200+40+23.74)×17%=44.84(萬元)。

　　19 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1月銷售自己使用過2年的機器設備一臺，取得不含稅收入5萬元，銷售自己使用過的2010年3月購進的小汽車一輛，取得含稅收入20萬元。則該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅( )萬元。

　　A.3.76

　　B.1.24

　　C.1.19

　　D.1.23

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅=5×17%+20÷(1+4%)×4%×50%=1.23(萬元)。

　　20 中國公民陳某2012年1月取得全年一次性獎金24500元，當月另取得工資收入3000元，陳某1月應繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.540

　　B.2295

　　C.2345

　　D.2645

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】全年一次性獎金適用的稅率：[24500-(3500-3000)]÷12=2000(元)，適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為105元，陳某應繳納的個人所得稅=[24500-(3500-3000)]×10%-105=2295(元)。

　　21某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2013年4月銷售卷煙取得不含稅銷售額200萬元，當月進口一臺生產(chǎn)設備，關稅完稅價格折合人民幣100萬元，假定關稅稅率為10%，取得海關進口增值稅專用繳款書，則該卷煙廠當月應向主管稅務機關繳納增值稅( )萬元。

　　A.18.7

　　B.34

　　C.15.3

　　D.17

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】該卷煙廠當月應向主管稅務機關繳納增值稅=200×17%-100×(1+10%)×17%=15.3(萬元)。

　　22 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起( )內，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。

　　A.5日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。與扣繳義務人區(qū)別記憶：扣繳義務人應當自法定扣繳義務發(fā)生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

　　23 某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2013年1月進口小汽車10輛，海關審定的完稅價格為45萬元/輛，關稅稅率20%。已知小汽車的消費稅稅率為9%，則該汽車銷售公司進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅( )萬元。

　　A.53.41

　　B.48.6

　　C.40.5

　　D.59.34

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】該汽車銷售公司進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅=10×45×(1+20%)÷(1-9%)×9%=53.41(萬元)。

　　24對于按照賬戶管理規(guī)定應撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結算賬戶，銀行通知該單位銀行結算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起一定期限內辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。根據(jù)規(guī)定，該期限為( )。

　　A.10日

　　B.20日

　　C.30日

　　D.40日

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】對于按照賬戶管理規(guī)定應撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結算賬戶，銀行通知該單位銀行結算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。

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