21.下列日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及的稅金中，計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加科目的是( )。
A.營(yíng)業(yè)稅、增值稅
B.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加
C.消費(fèi)稅、增值稅
D.印花稅、消費(fèi)稅
『正確答案』B
『答案解析』選項(xiàng)AC中的增值稅應(yīng)在應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目中核算，選項(xiàng)D中的印花稅應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用科目。
22.某企業(yè)銷售商品6 000件，每件售價(jià)60元(不含增值稅)，增值稅稅率17%;企業(yè)為購(gòu)貨方提供的商業(yè)折扣為10%，提供的現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、n/30，并代墊運(yùn)雜費(fèi)500元。該企業(yè)在這項(xiàng)交易中應(yīng)確認(rèn)的收入金額為( )元。
A.320 000
B.308 200
C.324 000
D.320 200
『正確答案』C
『答案解析』企業(yè)應(yīng)該按照扣除商業(yè)折扣的金額確認(rèn)收入，因此該企業(yè)在這項(xiàng)交易中應(yīng)確認(rèn)的收入=6 000×60×(1-10%)=324 000(元)。
23.某企業(yè)2010年發(fā)生的銷售商品收入為1 000萬(wàn)元，銷售商品成本為600萬(wàn)元，銷售過(guò)程中發(fā)生廣告宣傳費(fèi)用為20萬(wàn)元，管理人員工資費(fèi)用為50萬(wàn)元，借款利息費(fèi)用為10萬(wàn)元(不滿足資本化條件)，股票投資收益為40萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為70萬(wàn)元(損失)，公允價(jià)值變動(dòng)損益為80萬(wàn)元(收益)，處置固定資產(chǎn)取得的收益為25萬(wàn)元，因違約支付罰款15萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)2010年的利潤(rùn)總額為( )萬(wàn)元。
A.370
B.330
C.320
D.380
『正確答案』D
『答案解析』銷售商品收入計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，銷售商品成本計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，廣告宣傳費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用，管理人員工資計(jì)入管理費(fèi)用，借款利息費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，股票投資收益計(jì)入投資收益，處置固定資產(chǎn)取得的收益計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，因違約支付的罰款計(jì)入到營(yíng)業(yè)外支出。不考慮其他因素，該企業(yè)2010年的利潤(rùn)總額=1 000-600-20-50-10+40-70+80+25-15=380(萬(wàn)元)。
24.下列各項(xiàng)中，關(guān)于收入確認(rèn)的表述正確的是( )。
A.采用預(yù)收貨款方式銷售商品，應(yīng)在收到貨款時(shí)確認(rèn)收入
B.采用托收承付方式銷售商品，應(yīng)在貨款全部收回時(shí)確認(rèn)收入
C.采用交款提貨方式銷售商品，應(yīng)在開出發(fā)票收到貨款時(shí)確認(rèn)收入
D.采用支付手續(xù)費(fèi)委托代銷方式銷售商品，應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
『正確答案』C
『答案解析』本題考核收入的確認(rèn)。A項(xiàng)，發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入;B項(xiàng)，應(yīng)在商品發(fā)出且辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入;D項(xiàng)，收到受托方的代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。
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