(2)大、中型建設(shè)項(xiàng)目概況表，見(jiàn)書(shū)p388表。該表綜合反映大、中型建設(shè)項(xiàng)目的基本概況，內(nèi)容包括該項(xiàng)目總投資、建設(shè)起止時(shí)間、新增生產(chǎn)能力、主要材料消耗、建設(shè)成本、完成主要工程量和主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及基本建設(shè)支出情況，為全面考核和分析投資效果提供依據(jù)，可按下列要求填寫(xiě)：

　　1)建設(shè)項(xiàng)目名稱(chēng)、建設(shè)地址、主要設(shè)計(jì)單位和主要施工單位，要按全稱(chēng)填列;

　　2)表中各項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、概算、計(jì)劃等指標(biāo)，根據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件和概算、計(jì)劃等確定的數(shù)字填列;

　　3)表中所列新增生產(chǎn)能力、完成主要工程量、主要材料消耗的實(shí)際數(shù)據(jù)，根據(jù)建設(shè)單位統(tǒng)計(jì)資料和施工單位提供的有關(guān)成本核算資料填列;

　　4)表中“主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”包括單位面積造價(jià)、單位生產(chǎn)能力投資、單位投資增加的生產(chǎn)能力、單位生產(chǎn)成本和投資回收年限等反映投資效果的綜合性指標(biāo)，根據(jù)概算和主管部門(mén)規(guī)定的內(nèi)容分別按概算和實(shí)際填列;

　　5)表中基建支出是指建設(shè)項(xiàng)目從開(kāi)工起至竣工為止發(fā)生的全部基本建設(shè)支出，包括形成資產(chǎn)價(jià)值的交付使用資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門(mén)歷年批準(zhǔn)的“基建投資表”中的有關(guān)數(shù)據(jù)填列、按照財(cái)政部印發(fā)財(cái)基字[1998]4號(hào)關(guān)于《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若十規(guī)定》的通知，需要注意以下幾點(diǎn)：

　�、俳ㄖ惭b工程投資支出、設(shè)備工器具投資支出、待攤投資支出和其他投資支出構(gòu)成建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)成本。

　�、诖虽N(xiāo)基建支出是指非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障、補(bǔ)助群眾造林、水土保持、城市綠化、取消項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、項(xiàng)目報(bào)廢等不能形成資產(chǎn)部分的投資。對(duì)于能夠形成資產(chǎn)部分的投資，應(yīng)計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。

　　③非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資支出是指非經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專(zhuān)用設(shè)施投資，包括專(zhuān)用道路、專(zhuān)用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道等，其產(chǎn)權(quán)不屬于本單位的投資支出，對(duì)于產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，應(yīng)計(jì)人交付使用資產(chǎn)價(jià)值。

　　6)表中“初步設(shè)計(jì)和概算批準(zhǔn)日期、文號(hào)”，按最后經(jīng)批準(zhǔn)的日期和文件號(hào)填列;

　　7)表中收尾工程是指全部工程項(xiàng)目驗(yàn)收后尚遺留的少量收尾工程，在表中應(yīng)明確填寫(xiě)收尾工程內(nèi)容、完成時(shí)間，這部分工程的實(shí)際成本可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行估算并加以說(shuō)明，完工后不再編制竣工決算。

　　(3)大、中型建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表，見(jiàn)書(shū)p390表，該表反映竣工的大中型建設(shè)項(xiàng)目從開(kāi)工到竣工為止全部資金來(lái)源和資金運(yùn)用的情況，它是考核和分析投資效果，落實(shí)節(jié)余資金，并作為報(bào)告上級(jí)核銷(xiāo)基本建設(shè)支出和基本建設(shè)撥款的依據(jù)。此表采用平衡表形式，即資金來(lái)源合計(jì)等于資金支出合計(jì)。具體編制方法是：

　　1)資金來(lái)源包括基建撥款、項(xiàng)目資本金、項(xiàng)目資本公積金、基建借款、上級(jí)撥人投資借款、企業(yè)債券資金、待沖基建支出、應(yīng)付款和未交款以及上級(jí)撥入資金和企業(yè)留成收入等。

　�、夙�(xiàng)目資本金是指經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投資者按國(guó)家有關(guān)項(xiàng)目資本金的規(guī)定，籌集并投入項(xiàng)目的非負(fù)債資金，在項(xiàng)目竣工后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金;

　�、陧�(xiàng)目資本公積金是指經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目對(duì)投資者實(shí)際繳付的出資額超過(guò)其資金的差額(包括發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入)、資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原賬面凈值的差額、接收捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)、資本匯率折算差額，在項(xiàng)目建設(shè)期間作為資本公積金、項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工決算后，轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的資本公積金;

　�、刍ㄊ杖胧腔ㄟ^(guò)程中形成的各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入、負(fù)荷試車(chē)的試運(yùn)行收入以及其他收入，在表中基建收入以實(shí)際銷(xiāo)售收入扣除銷(xiāo)售過(guò)程中所發(fā)生的費(fèi)用和稅后的實(shí)際純收入填寫(xiě)。

　　2)表中“交付使用資產(chǎn)”、“預(yù)算撥款”、“自籌資金撥款”、“其他撥款”、“項(xiàng)目資本”、“基建投資借款”、“其他借款等項(xiàng)目，是指自開(kāi)工建設(shè)至竣工至的累計(jì)數(shù)，上述有關(guān)指標(biāo)應(yīng)根據(jù)歷年批復(fù)的年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算和竣工年度的基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算中資金平衡表相應(yīng)項(xiàng)目的數(shù)字進(jìn)行匯總填寫(xiě)。

　　3)表中其余項(xiàng)目費(fèi)用辦理竣工驗(yàn)收時(shí)的結(jié)余數(shù)，根據(jù)竣工年度財(cái)務(wù)決算中資金平衡表的有關(guān)項(xiàng)目期末數(shù)填寫(xiě)。

　　4)資金支出反映建設(shè)項(xiàng)目從開(kāi)工準(zhǔn)備到竣工全過(guò)程資金支出的情況，內(nèi)容包括基建支出、應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款、庫(kù)存器材、貨幣資金、有價(jià)證券和預(yù)付及應(yīng)收款以及撥付所屬投資借款和庫(kù)存固定資產(chǎn)等，資金支出總額應(yīng)等于資金來(lái)源總額。

　　5)補(bǔ)充材料的“基建投資借款期末余額”反映竣工時(shí)尚未償還的基本投資借款額，應(yīng)根據(jù)竣工年度資金平衡表內(nèi)的“基建投資借款”項(xiàng)目期末數(shù)填寫(xiě);“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款期末數(shù)”，根據(jù)竣工年度資金平衡表內(nèi)的“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”項(xiàng)目的期末數(shù)填寫(xiě);“基建結(jié)余資金”反映竣工的結(jié)余資金，根據(jù)竣工決算表中有關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填寫(xiě)。

　　6)基建結(jié)余資金可以按下列公式計(jì)算：

　　基建結(jié)余資金=基建撥款+項(xiàng)目資本+項(xiàng)目資本公積金+基建投資借款+企業(yè)債券基金+待沖基建支出—基本建設(shè)支出—應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款

　　(4)大、中型建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表，見(jiàn)書(shū)p391表。該表反映建設(shè)項(xiàng)目建成后新增固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)價(jià)值的情況和價(jià)值，作為財(cái)產(chǎn)交接、檢查投資計(jì)劃完成情況和分析投資效果的依據(jù)。小型項(xiàng)目不編制“交付使用資產(chǎn)總表”，直接編制“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”;大、中型項(xiàng)目在編制“交付使用資產(chǎn)總表”的同時(shí)，還需編制“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”。大、中型建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表具體編制方法是：