一級建造師考試《建設(shè)工程經(jīng)濟》精講講義(十二)

　　投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　( 一 ) 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　1. 經(jīng)營活動流人的現(xiàn)金主要包括 : (1) 承包工程、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 ( 扣除因銷貨退回支付的現(xiàn)金 );(2) 收到的稅費返還;(3) 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的 現(xiàn)金。

　　2. 經(jīng)營活動流出的現(xiàn)金主要包括 : (1) 發(fā)包工程、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金;(2) 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金;(3) 支付的各項稅費;(4) 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。

　　( 二 ) 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　1. 投資活動流人的現(xiàn)金主要包括 : (1) 收回投資所收到的現(xiàn)金;(2) 取得投資收益所 收到的現(xiàn)金;(3) 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額;(4) 收到的 其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金

　　2. 投資活動流出的現(xiàn)金主要包括 : (1) 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金;(2) 投資所支付的現(xiàn)金;(3) 支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。

　　( 三) 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　1. 籌資活動流人的現(xiàn)金主要包括 : (1) 吸收投資所收到的現(xiàn)金;(2) 取得借款所收到的現(xiàn)金;(3) 收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。

　　2. 籌資活動流出的現(xiàn)金主要包括 : (1) 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金;(2) 分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金;(3) 支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。

　　四、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)

　　現(xiàn)金流量表由正表和補充資料兩部分組成。

　　正表有五項：

　　一是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　二是投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　三是籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　四是匯率變動對現(xiàn)金的影響

　　五是現(xiàn)金及等價物凈增加額

　　其 中 , 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是按直接法編制的。

　　補充資料有三項 : 一是將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，即在補充資料中采用間接法報告經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量信息 ; 二是不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動;三是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況。

　　正表第一項經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈額，與補充資料第一項經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，應(yīng)當核對相符。正表中的第五項，與補充資料中的第二項，存在勾稽關(guān)系，即金額應(yīng)當一致。正表中的數(shù)字是流人與流出的差額，補充資料中的數(shù)字是期末數(shù)與期初數(shù)的差額，計算依據(jù)不同，但結(jié)果應(yīng)當一致，兩者應(yīng)當核對相符。

　　所有者權(quán)益變動表的作用及結(jié)構(gòu)

　　lZl02085 掌握所有者權(quán)益變動表的作用及結(jié)構(gòu)

　　一、所有者權(quán)益變動表的概念及作用

　　所有者權(quán)益變動表是反映構(gòu)成所有者權(quán)益 ( 或股東權(quán)益 ) 的各組成部分當期增減變動情況的財務(wù)報表。

　　至少應(yīng)當包括以下單列項目 :

　　1. 凈利潤

　　2. 直接計人所有者權(quán)益的利得和損失項目及其總額

　　3. 會計政策變更和差錯更正的累積影響金額

　　4. 所有者投入資本和向所有者分配利潤等

　　5. 按照規(guī)定提取的盈余公積

　　6. 實收資本( 或股本) 、資本公積、盈余公積、未分配利潤的期初和期末余額及其調(diào)節(jié)情況