ERP中會(huì)計(jì)引擎探析

對(duì)于一個(gè)尋求現(xiàn)代管理工具的企業(yè)來(lái)說(shuō)，需要一個(gè)ERP系統(tǒng)，但是更需要的是一個(gè)集成良好的ERP系統(tǒng)。我們知道ERP通�？梢詫�(shí)現(xiàn)內(nèi)部模塊的全面集成以及內(nèi)部業(yè)務(wù)的自動(dòng)化；但是ERP是如何實(shí)現(xiàn)這些功能的呢？它如何將采購(gòu)業(yè)務(wù)的單據(jù)信息自動(dòng)轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)的總帳與明細(xì)帳的呢？如何從數(shù)據(jù)庫(kù)中取出各種信息經(jīng)過(guò)匯總分析等操作轉(zhuǎn)化成為形形色色的會(huì)計(jì)報(bào)表呢？是如何支持跨國(guó)業(yè)務(wù)的操作將一個(gè)國(guó)家的會(huì)計(jì)系統(tǒng)與另一個(gè)國(guó)家的會(huì)計(jì)系統(tǒng)連通起來(lái)呢？探求這些問(wèn)題的答案，我們需要依賴于對(duì)ERP中會(huì)計(jì)引擎工具的理解。
一、 ERP中會(huì)計(jì)引擎的內(nèi)涵  會(huì)計(jì)引擎的概念
會(huì)計(jì)引擎(Accounting Engines)是用于采集處理輸出會(huì)計(jì)相關(guān)信息的一個(gè)連接數(shù)據(jù)庫(kù)和其他應(yīng)用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理器。它基于數(shù)據(jù)庫(kù)語(yǔ)言來(lái)設(shè)定整個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)的運(yùn)作模塊的參數(shù)，除了增加、刪除、更改目錄、文件、字段等功能外，亦自行處理原有會(huì)計(jì)相關(guān)資料的過(guò)濾、轉(zhuǎn)換、檢查、修正字段間及文件間的連結(jié)、顯示錯(cuò)誤等，并主動(dòng)的引導(dǎo)整個(gè)設(shè)計(jì)過(guò)程。例如物流處理過(guò)程自動(dòng)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)憑證經(jīng)由會(huì)計(jì)引擎編譯完成后，再轉(zhuǎn)移入其他系統(tǒng)，即將所有變更的指令傳送至其他各個(gè)引擎、處理器，使得整個(gè)系統(tǒng)可以同步更新。會(huì)計(jì)引擎與使用者間是處于一個(gè)互動(dòng)性的關(guān)系，且具有很高的自主性，會(huì)保護(hù)系統(tǒng)免于不當(dāng)設(shè)計(jì)的損害。通過(guò)它就能夠建立上下游采購(gòu)或供應(yīng)體系，實(shí)現(xiàn)各子系統(tǒng)的連結(jié)，實(shí)時(shí)反應(yīng)系統(tǒng)，同步備份等。
2、 會(huì)計(jì)引擎的分類
會(huì)計(jì)引擎按照會(huì)計(jì)性質(zhì)的不同，可以分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)引擎與管理會(huì)計(jì)引擎兩種。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)引擎主要是伺機(jī)檢測(cè)ERP業(yè)務(wù)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)信息，進(jìn)而自動(dòng)處理記帳、過(guò)賬業(yè)務(wù)，并為報(bào)表系統(tǒng)提供相關(guān)的報(bào)表數(shù)據(jù)。而管理會(huì)計(jì)引擎主要是采集與管理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的信息，記錄入數(shù)據(jù)庫(kù)中，通過(guò)處理分析向相應(yīng)的管理會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)支持。對(duì)于管理會(huì)計(jì)引擎常常嵌入智能分析工具，用于從數(shù)據(jù)庫(kù)中提取、修改更新以及處理數(shù)據(jù)等以生成決策所需的各種報(bào)表、報(bào)告等信息。管理會(huì)計(jì)深入應(yīng)用就是要依靠強(qiáng)大的商業(yè)智能分析引擎，從不同的管理緯度和深度全面地對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀及歷史經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析，對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行全面預(yù)測(cè)，從而為經(jīng)營(yíng)決策提供準(zhǔn)確及時(shí)的數(shù)據(jù)信息。例如金蝶商業(yè)智能分析引擎針對(duì)客戶不同的需求以及不同的分析目標(biāo)，提供了多種可行的應(yīng)用分析方法（包括結(jié)構(gòu)分析、趨勢(shì)分析、比率分析、敏感性分析、回歸分析等）以及功能強(qiáng)大的數(shù)據(jù)挖掘、鉆取的分析工具來(lái)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，用于實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債分析、財(cái)務(wù)收支分析、現(xiàn)金流量分析、表外業(yè)務(wù)分析、綜合類比分析、量本利分析、杜邦體系分析、成長(zhǎng)性分析、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力分析、企業(yè)價(jià)值分析、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等，從而直觀清晰地展現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況各種數(shù)據(jù)指標(biāo)。這些也是體現(xiàn)不同ERP軟件的差別的地方。此外，如果按照處理方式的不同，會(huì)計(jì)引擎還可以分為：搜集導(dǎo)入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的引擎和搜集導(dǎo)出會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的引擎。通常導(dǎo)入式的引擎主要負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)中存在數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)自動(dòng)匯集并分類記帳，而導(dǎo)出式的引擎主要對(duì)存在于數(shù)據(jù)庫(kù)中的會(huì)計(jì)行項(xiàng)目以及管理會(huì)計(jì)行項(xiàng)目進(jìn)行提取分析等操作，甚至為其他應(yīng)用系統(tǒng)如決策支持系統(tǒng)提供智能支持。  
二、 ERP中會(huì)計(jì)引擎的功能
正如對(duì)會(huì)計(jì)引擎概念所作的描述那樣，它的一些基本功能在不同的ERP中基本是相同的，不同ERP軟件中的會(huì)計(jì)引擎功能上的差異更多地體現(xiàn)在它們提供的附加功能不同而已。根據(jù)幾種ERP中的會(huì)計(jì)引擎的理解分析，ERP中會(huì)計(jì)引擎主要可以通過(guò)考察一些關(guān)鍵特性如支持業(yè)務(wù)的靈活性、會(huì)計(jì)分錄處理、報(bào)告生成、可用性以及其他特性等來(lái)描述其功能特性。比如支持業(yè)務(wù)靈活性包括支持自動(dòng)采集業(yè)務(wù)憑證信息、提供可自定義的數(shù)據(jù)視圖與報(bào)表、按需要進(jìn)行配置（彈性會(huì)計(jì)科目、彈性描述性域等）、與主要應(yīng)用軟件（總帳、資產(chǎn)、現(xiàn)金、應(yīng)付帳款、應(yīng)收帳款、項(xiàng)目、采購(gòu)、訂單、庫(kù)存、成本、生產(chǎn)等管理模塊）的集成性、外部數(shù)據(jù)的多格式導(dǎo)入、支持多會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及多幣種核算、支持多種輸出轉(zhuǎn)換格式如Excel、Word、Pdf、XML等、支持強(qiáng)大的數(shù)據(jù)智能分析等等。會(huì)計(jì)分錄處理包括錄入調(diào)整分錄、自動(dòng)按照預(yù)設(shè)規(guī)則記帳、查看會(huì)計(jì)分錄與過(guò)賬交易、查看明細(xì)分類賬的賬戶余額等。報(bào)告生成包括子分類的日記賬簿、按的明細(xì)分類賬余額、 按賬戶、彈性會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)可伸縮域分的明細(xì)分類賬及其結(jié)余、未轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)等。其他特性包括獨(dú)立的余額計(jì)算、明細(xì)分類賬的存檔和清除等�？捎眯匀缦虼�表機(jī)構(gòu)索取所支持的國(guó)家列表等。
具體來(lái)說(shuō)，通過(guò)考察Oracle全球會(huì)計(jì)引擎可以來(lái)說(shuō)明會(huì)計(jì)引擎的基本功能及附加功能。Oracle 全球會(huì)計(jì)引擎是一種結(jié)構(gòu)化的組件，是Oracle電子商務(wù)套件的一部份，能夠以更高的效率、更強(qiáng)的盈利能力和更好的可控性來(lái)管理全球會(huì)計(jì)和財(cái)政審計(jì)操作的一種全面的解決方法。當(dāng)然Oracle的全球會(huì)計(jì)引擎也有著自己的特色，具體有如下幾點(diǎn)：
（1）定義了明細(xì)分類賬構(gòu)架，通過(guò)按規(guī)則把每筆交易記錄到明細(xì)分類賬，或輸入明細(xì)分類賬的轉(zhuǎn)賬憑證，提供了一個(gè)完全的明細(xì)分類賬會(huì)計(jì)系統(tǒng)。它可以立即把交易事項(xiàng)轉(zhuǎn)換成不同的會(huì)計(jì)記錄，并且可以同時(shí)完成傳送到總帳、憑證錄入以及憑證過(guò)帳。通過(guò)通用會(huì)計(jì)架構(gòu)提供不同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則涉及的明細(xì)分類賬分錄和科目余額、日記賬賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告和全面審計(jì)。
（2）適用多會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，嚴(yán)格遵循法規(guī)。針對(duì)不同的國(guó)家和方法提供了不同的準(zhǔn)則組合，為每組賬簿選擇合適的會(huì)計(jì)處理方法（如IASC、CNC、Codice Civil），根據(jù)不同商業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)來(lái)自應(yīng)收、應(yīng)付和庫(kù)存的會(huì)計(jì)事件進(jìn)行轉(zhuǎn)換，提供了永久和非永久的存貨會(huì)計(jì)規(guī)則組合。遵守每個(gè)國(guó)家的法規(guī)，對(duì)各明細(xì)分類賬采用相同的處理方法，保證各明細(xì)分類賬的賬戶結(jié)余簡(jiǎn)易對(duì)賬與會(huì)計(jì)報(bào)告格式的統(tǒng)一。
（3）更及時(shí)地結(jié)賬，包括同步過(guò)賬、通過(guò)內(nèi)置的控制賬戶、鉆取功能來(lái)簡(jiǎn)化總分類賬和明細(xì)分類賬的對(duì)賬過(guò)程。通過(guò)一次性提交將所有相關(guān)賬簿過(guò)賬和轉(zhuǎn)移到總分類賬，通過(guò)將明細(xì)分類賬上會(huì)計(jì)信息轉(zhuǎn)移到總分類賬來(lái)建立匯總、每日匯總或明細(xì)的完整審計(jì)記錄。通過(guò)控制賬戶（可調(diào)節(jié)的應(yīng)收、應(yīng)付或庫(kù)存中的資產(chǎn)負(fù)債表賬戶）來(lái)確�？偡诸愘~和明細(xì)分類賬之間的平衡，可在線核對(duì)總分類賬的匯總余額與明細(xì)分類賬中的原始會(huì)計(jì)記錄，從總分類賬中迅速鉆取到相應(yīng)的明細(xì)分類賬中的原始交易信息。而且不必結(jié)束當(dāng)前會(huì)計(jì)期，就可以自動(dòng)生成最新結(jié)余或者運(yùn)行合并報(bào)表。
（4）提供了符合最佳會(huì)計(jì)事務(wù)操作的法定會(huì)計(jì)報(bào)告，這些報(bào)告確保明細(xì)分類賬和總分類賬的賬目對(duì)應(yīng)，并且可以對(duì)不同的應(yīng)用程序提交一組相似的報(bào)告。通過(guò)維護(hù)明細(xì)分類賬中所有會(huì)計(jì)分錄的法定審計(jì)索引，生成法定的第三方明細(xì)分類賬報(bào)告，賬戶分析分類賬報(bào)告，營(yíng)業(yè)額報(bào)告等，所有的報(bào)告都包括自動(dòng)換頁(yè)、匯總、借貸方金額、科目及完整的會(huì)計(jì)信息。
（5）支持多幣種操作，管理多套賬薄，簡(jiǎn)化子公司間的內(nèi)部抵消。多幣種報(bào)告系統(tǒng)（MRC，Multiple Reporting Currencies）用多種功能貨幣來(lái)維護(hù)交易層上的會(huì)計(jì)記錄，同時(shí)用兩種貨幣來(lái)報(bào)告詳細(xì)的戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)信息，也可以查看用同一種貨幣表示的可比性信息。全球合并系統(tǒng)（GCS，Global Consolidation System）能夠管理完全不同的會(huì)計(jì)科目表和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，支持不同科目和會(huì)計(jì)期間的內(nèi)部抵消，從而提供詳細(xì)的和概括的跨賬薄信息。
（6）簡(jiǎn)化稅收管理，發(fā)布靈活的報(bào)告。通過(guò)各分類賬中的一個(gè)綜合靈活的設(shè)置功能，確保用戶輸入的每筆交易都能及時(shí)準(zhǔn)確地反映稅收信息，用本地會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)管理財(cái)政與稅收?qǐng)?bào)告，從而消除當(dāng)?shù)囟愂阵w制帶來(lái)的復(fù)雜問(wèn)題。利用靈活的、可修改的報(bào)告工具如財(cái)務(wù)軟件桌面集成器（ADI，Applications Desktop Integrator）或者Oracle的新報(bào)告管理工具Rxi，可以按照不同要求及時(shí)主動(dòng)調(diào)整報(bào)告格式與內(nèi)容、發(fā)布報(bào)告。

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