要點(diǎn)十四

　　(三)基金運(yùn)作費(fèi)

　　指為保證基金正常運(yùn)作而發(fā)生的應(yīng)由基金承擔(dān)的費(fèi)用。發(fā)生的費(fèi)用大于基金凈值十萬(wàn)分之一，應(yīng)采用預(yù)提或待攤的方法計(jì)入基金損益。發(fā)生的費(fèi)用小于基金凈值十萬(wàn)分之一，應(yīng)于發(fā)生時(shí)直接計(jì)入基金損益。

　　【例題10·單項(xiàng)選擇題】如基金運(yùn)作發(fā)生的費(fèi)用()基金凈值十萬(wàn)分之一，則應(yīng)采用預(yù)提或待攤的方法計(jì)入基金損益。

　　A.小于

　　B.等于

　　C.大于

　　D.大于等于

　　【答案】C

　　【例題11·單項(xiàng)選擇題】基金托管費(fèi)年費(fèi)率國(guó)際上通常為()左右。

　　A.0.25%

　　B.0.2%

　　C.013%

　　D.0.15%

　　【答案】B

　　【例題12·不定項(xiàng)選擇題】關(guān)于基金運(yùn)作費(fèi)，以下說(shuō)法正確的是()。

　　A.包括審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)、上市年費(fèi)、信息披露費(fèi)、分紅手續(xù)費(fèi)、持有人大會(huì)費(fèi)用、開(kāi)戶費(fèi)、銀行匯劃手續(xù)費(fèi)等

　　B.基金運(yùn)作費(fèi)如果不影響基金份額凈值小數(shù)點(diǎn)后第5位的，應(yīng)采用預(yù)提或待攤的方法計(jì)入基金損益

　　C.基金運(yùn)作費(fèi)如果不影響基金份額凈值小數(shù)點(diǎn)后第5位的，應(yīng)于發(fā)生時(shí)直接計(jì)入基金損益

　　D.基金運(yùn)作費(fèi)如果影響基金份額凈值小數(shù)點(diǎn)后第5位的，應(yīng)于發(fā)生時(shí)直接計(jì)入基金損益

　　【答案】AC

　　要點(diǎn)十五

　　三、不列入基金費(fèi)用的項(xiàng)目

　　1.基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費(fèi)用支出或基金財(cái)產(chǎn)的損失。

　　2.基金管理人和基金托管人處理與基金運(yùn)作無(wú)關(guān)的事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用;

　　3.基金合同生效前的相關(guān)費(fèi)用，包括但不限于驗(yàn)資費(fèi)、會(huì)計(jì)師和律師費(fèi)、信息披露費(fèi)等費(fèi)用。

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