查看匯總：2014證券從業(yè)資格資格《證券投資基金》章節(jié)要點解析匯總

　　第七章基金的估值、費用與會計核算

　　第二節(jié)基金費用

　　要點十

　　在基金運作過程中經(jīng)常提到的費用包括兩大類。一類是基金銷售過程中發(fā)生的由基金投資者自己承擔的費用，主要是申購費、贖回費及基金轉(zhuǎn)換費。另一類是基金管理過程中發(fā)生的費用，主要有基金管理費、基金托管費、信息披露費等，這些費用由基金資產(chǎn)承擔。對于不收取申購費、贖回費的貨幣市場基金，可以依照相關(guān)規(guī)定從基金財產(chǎn)中持續(xù)計提一定比例的銷售服務(wù)費，專門用于本基金的銷售和對基金持有人的服務(wù)。

　　兩者的區(qū)別是：前一類是由投資者承擔(直接);后一類則是由基金資產(chǎn)承擔(變相地由投資者承擔)。

　　【例題9·單項選擇題】由基金投資者自己承擔的費用有()。

　　A.申購費

　　B.基金管理費

　　C.基金托管費

　　D.信息披露費

　　【答案】A

　　要點十一

　　一、基金費用的種類

　　管理費、托管費、銷售服務(wù)費、信息披露費用、會計師費和律師費、基金份額持有人大會費用、證券交易費用、其他費用。

　　要點十二

　　二、各種費用的計提標準及計提方式

　　(一)基金管理費、基金托管費和基金銷售費

　　1.計提標準

　　(1)基金管理費率通常與基金規(guī)模成反比，與風險成正比�；�金規(guī)模越大，基金管理費率越低;基金風險程度越高，基金管理費率越高。

　　(2)從基金類型看，證券衍生工具基金管理費率最高，如認股權(quán)證基金的管理費率為l.5%～2.5%;股票基金居中，為1%～l.5%;債券基金為0.5%～l.5%;貨幣市場基金最低，管理費率為0.25%～l%。目前，我國基金大部分按照1.5%的比例計提基金管理費，債券型基金的管理費率一般低于l%，貨幣市場基金的管理費率為0.33%。

　　(3)基金托管費收取的比例與基金規(guī)模、基金類型有一定關(guān)系。

　　目前，我國封閉式基金按照0.25%的比例計提基金托管費，開放式基金根據(jù)基金合同的規(guī)定比例計提，通常低于0.25%;股票型基金的托管費率要高于債券型基金及貨幣市場基金的托管費率。

　　(4)基金銷售服務(wù)費目前只有貨幣市場基金和一些債券型基金收取。費率大約為0.25%。

　　2.計提方法和支付方式

　　目前，我國的基金管理費、托管費以及基金銷售服務(wù)費均是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計提，按月支付。計算方法如下：

　　式中：Ⅳ__日計提的費用;

　　E-前一日的基金資產(chǎn)凈值;

　　R——費率。

　　要點十三

　　(二)基金交易費

　　基金交易費指基金在進行證券買賣交易時所發(fā)生的相關(guān)交易費用。目前，我國證券投資基金的交易費用主要包括印花稅、交易傭金、過戶費、經(jīng)手費、證管費。

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