查看匯總：2014證券從業(yè)資格資格《證券投資基金》章節(jié)要點(diǎn)解析匯總

　　第七章基金的估值、費(fèi)用與會(huì)計(jì)核算

　　第二節(jié)基金費(fèi)用

　　要點(diǎn)十

　　在基金運(yùn)作過程中經(jīng)常提到的費(fèi)用包括兩大類。一類是基金銷售過程中發(fā)生的由基金投資者自己承擔(dān)的費(fèi)用，主要是申購費(fèi)、贖回費(fèi)及基金轉(zhuǎn)換費(fèi)。另一類是基金管理過程中發(fā)生的費(fèi)用，主要有基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)、信息披露費(fèi)等，這些費(fèi)用由基金資產(chǎn)承擔(dān)。對(duì)于不收取申購費(fèi)、贖回費(fèi)的貨幣市場基金，可以依照相關(guān)規(guī)定從基金財(cái)產(chǎn)中持續(xù)計(jì)提一定比例的銷售服務(wù)費(fèi)，專門用于本基金的銷售和對(duì)基金持有人的服務(wù)。

　　兩者的區(qū)別是：前一類是由投資者承擔(dān)(直接);后一類則是由基金資產(chǎn)承擔(dān)(變相地由投資者承擔(dān))。

　　【例題9·單項(xiàng)選擇題】由基金投資者自己承擔(dān)的費(fèi)用有()。

　　A.申購費(fèi)

　　B.基金管理費(fèi)

　　C.基金托管費(fèi)

　　D.信息披露費(fèi)

　　【答案】A

　　要點(diǎn)十一

　　一、基金費(fèi)用的種類

　　管理費(fèi)、托管費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)、信息披露費(fèi)用、會(huì)計(jì)師費(fèi)和律師費(fèi)、基金份額持有人大會(huì)費(fèi)用、證券交易費(fèi)用、其他費(fèi)用。

　　要點(diǎn)十二

　　二、各種費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式

　　(一)基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)和基金銷售費(fèi)

　　1.計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)

　　(1)基金管理費(fèi)率通常與基金規(guī)模成反比，與風(fēng)險(xiǎn)成正比。基金規(guī)模越大，基金管理費(fèi)率越低;基金風(fēng)險(xiǎn)程度越高，基金管理費(fèi)率越高。

　　(2)從基金類型看，證券衍生工具基金管理費(fèi)率最高，如認(rèn)股權(quán)證基金的管理費(fèi)率為l.5%～2.5%;股票基金居中，為1%～l.5%;債券基金為0.5%～l.5%;貨幣市場基金最低，管理費(fèi)率為0.25%～l%。目前，我國基金大部分按照1.5%的比例計(jì)提基金管理費(fèi)，債券型基金的管理費(fèi)率一般低于l%，貨幣市場基金的管理費(fèi)率為0.33%。

　　(3)基金托管費(fèi)收取的比例與基金規(guī)模、基金類型有一定關(guān)系。

　　目前，我國封閉式基金按照0.25%的比例計(jì)提基金托管費(fèi)，開放式基金根據(jù)基金合同的規(guī)定比例計(jì)提，通常低于0.25%;股票型基金的托管費(fèi)率要高于債券型基金及貨幣市場基金的托管費(fèi)率。

　　(4)基金銷售服務(wù)費(fèi)目前只有貨幣市場基金和一些債券型基金收取。費(fèi)率大約為0.25%。

　　2.計(jì)提方法和支付方式

　　目前，我國的基金管理費(fèi)、托管費(fèi)以及基金銷售服務(wù)費(fèi)均是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計(jì)提，按月支付。計(jì)算方法如下：

　　式中：Ⅳ__日計(jì)提的費(fèi)用;

　　E-前一日的基金資產(chǎn)凈值;

　　R——費(fèi)率。

　　要點(diǎn)十三

　　(二)基金交易費(fèi)

　　基金交易費(fèi)指基金在進(jìn)行證券買賣交易時(shí)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用。目前，我國證券投資基金的交易費(fèi)用主要包括印花稅、交易傭金、過戶費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、證管費(fèi)。

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