基金托管人概述

　　基金托管人的職責(zé)主要體現(xiàn)在基金資產(chǎn)保管、投資動運(yùn)作監(jiān)督、基金資金清算、以及會計復(fù)核等方面。

　　基金托管人及基金托管業(yè)務(wù)

　　基金托管人是根據(jù)法律法規(guī)的要求，在證券投資基金運(yùn)作中承擔(dān)資產(chǎn)保管、交易監(jiān)督、信息披露、資金清算與會計核算等相關(guān)職責(zé)的當(dāng)事人。

　　基金托管人具有四項職責(zé)：

　　1.資產(chǎn)保管，即基金托管人應(yīng)為基金資產(chǎn)設(shè)立獨(dú)立的賬戶，保證基金的全部資產(chǎn)安全完整;

　　2.資金清算，即執(zhí)行基金管理人的投資指令，辦理基金名下的資金往來;

　　3.會計復(fù)核，即建立基金賬冊并進(jìn)行會計核算，復(fù)核審查管理人計算的基金資產(chǎn)凈值和份額凈值;

　　4.投資運(yùn)作監(jiān)督，監(jiān)督基金管理人的行為是否符合基金合同的規(guī)定。

　　基金托管人主要通過托管業(yè)務(wù)獲取 托管費(fèi)作為其主要收入來源，托管規(guī)模與其托管費(fèi)收入成正比。

　　基金托管人在基金運(yùn)作中的作用

　　基金托管人在基金運(yùn)作中具有非常重要的作用，主要體現(xiàn)在以下3個方面：

　　1.基金資產(chǎn)由獨(dú)立于基金管理人的基金托管人保管，可以防止基金財產(chǎn)挪作他用，有利于保障基金資產(chǎn)的安全。

　　2.基金托管人對基金管理人的投資運(yùn)作(包括投資對象、投資范圍、投資比例、禁止投資行為等)進(jìn)行監(jiān)督，可以促使基金管理人按照有關(guān)法律法規(guī)和基金合同的要求運(yùn)作基金財產(chǎn)，有利于保護(hù)基金份額持有人的權(quán)益。

　　3.基金托管人對基金資產(chǎn)所進(jìn)行的會計復(fù)核和凈值計算，有利于防范、減少基金會計核算中的差錯，保證基金份額凈值和會計核算的真實性和準(zhǔn)確性。

　　基金托管人的市場準(zhǔn)入

　　我國《證券投資基金法》第二十六條規(guī)定，基金托管人由依法設(shè)立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔(dān)任。申請取得基金托管資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件，并經(jīng)中國證監(jiān)會和中國銀監(jiān)會核準(zhǔn)：

　　1.凈資產(chǎn)和資本充足率符合有關(guān)規(guī)定。

　　2.設(shè)有專門的基金托管部門。

　　3.取得基金從業(yè)資格的專職人員達(dá)到法定人數(shù)。

　　4.有安全保管基金財產(chǎn)的條件。

　　5.有安全高效的清算、交割系統(tǒng)。

　　6.有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設(shè)施和與基金托管業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。

　　7.有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險控制制度。

　　8.法律、行政法規(guī)規(guī)定的和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的中國證監(jiān)會、中國銀監(jiān)會規(guī)定的其他條件。