要點(diǎn)七

　　(盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告(如有))

　　盈利預(yù)測(cè)是指發(fā)行人對(duì)未來會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的預(yù)計(jì)和測(cè)算。盈利預(yù)測(cè)的數(shù)據(jù)(合并會(huì)計(jì)報(bào)表)至少應(yīng)包括會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、每股盈利。預(yù)測(cè)期間的確定原則為：如果預(yù)測(cè)是在發(fā)行人會(huì)計(jì)年度的前6個(gè)月作出的，則為預(yù)測(cè)時(shí)起至該會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)止的期限;如果預(yù)測(cè)是在發(fā)行人會(huì)計(jì)年度的后6個(gè)月作出的，則為預(yù)測(cè)時(shí)起至不超過下一個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)止的期限。

　　要點(diǎn)八

　　(法律意見書和律師工作報(bào)告)

　　(一)法律意見書和律師工作報(bào)告概述

　　法律意見書和律師工作報(bào)告是發(fā)行人向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)公開發(fā)行證券的必備文件。法律意見書是律師對(duì)發(fā)行人本次發(fā)行上市的法律問題依法明確作出的結(jié)論性意見。律師工作報(bào)告是對(duì)律師工作過程、法律意見書所涉及的事實(shí)及其發(fā)展過程、每一法律意見所依據(jù)的事實(shí)和有關(guān)法律規(guī)定作出的詳盡、完整的闡述。律師在制作法律意見書和律師工作報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)制作工作底稿。提交中國(guó)證監(jiān)會(huì)的法律意見書和律師工作報(bào)告應(yīng)是

　　經(jīng)兩名以上經(jīng)辦律師和其所在律師事務(wù)所的負(fù)責(zé)人簽名，并經(jīng)該律師事務(wù)所加蓋公章、簽署日期的正式文本。

　　【例題6·單選題】

　　提交中國(guó)證監(jiān)會(huì)的法律意見書和律師工作報(bào)告應(yīng)是經(jīng)(　　)簽名，并經(jīng)該律師事務(wù)所加蓋公章、簽署日期的正式文本。.

　　A.兩名以上經(jīng)辦律師

　　B.兩名以上經(jīng)辦律師和其所在律師事務(wù)所的負(fù)責(zé)人

　　C.三名以上經(jīng)辦律師

　　D.三名以上經(jīng)辦律師和其所在律師事務(wù)所的負(fù)責(zé)人

　　【答案】B

　　【解析】律師在制作法律意見書和律師工作報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)制作工作底稿。提交中國(guó)證監(jiān)會(huì)的法律意見書和律師工作報(bào)告應(yīng)是經(jīng)兩名以上經(jīng)辦律師和其所在律師事務(wù)所的負(fù)責(zé)人簽名，并經(jīng)該律師事務(wù)所加蓋公章、簽署日期的正式文本。

　　(二)法律意見書和律師工作報(bào)告的基本要求律師出具法律意見書和律師工作報(bào)告所用的語(yǔ)句應(yīng)簡(jiǎn)潔明晰，不得使用“基本符合條件”或“除……以外，基本符合條件”～類的措辭。對(duì)不符合有關(guān)法律、法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)，或已勤勉盡責(zé)仍不能對(duì)其法律性質(zhì)或其合法性作出準(zhǔn)確判斷的事項(xiàng)，律師應(yīng)發(fā)表保留意見，并說明相應(yīng)的理由。

　　(三)法律意見書和律師工作報(bào)告的必備內(nèi)容(1)法律意見書的必備內(nèi)容

　　法律意見書的必備內(nèi)容包括律師的聲明以及對(duì)本次股票發(fā)行上市的事項(xiàng)明確發(fā)表結(jié)論性意見。所發(fā)表的結(jié)論性意見應(yīng)包括是否合法合規(guī)、是否真實(shí)有效、是否存在糾紛或潛在風(fēng)險(xiǎn)。

　　(2)律師工作報(bào)告的必備內(nèi)容(了解)

　　要點(diǎn)九

　　(輔導(dǎo)報(bào)告)

　　輔導(dǎo)報(bào)告是保薦機(jī)構(gòu)對(duì)擬發(fā)行證券的公司的輔導(dǎo)工作結(jié)束以后，就輔導(dǎo)情況、效果及意見向有關(guān)主管單位出具的書面報(bào)告。

　　募股文件除了上述幾種之外，還包括保薦機(jī)構(gòu)的發(fā)行保薦書、公司章程、發(fā)行方案、資金運(yùn)用可行性報(bào)告及項(xiàng)目批文等。有兼并收購(gòu)行為的，還應(yīng)提供被收購(gòu)兼并公司或項(xiàng)目的情況、收購(gòu)兼并的可行性報(bào)告、收購(gòu)兼并協(xié)議、收購(gòu)兼并配套政策的落實(shí)情況、被收購(gòu)兼并企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等。此外，主承銷商可以聘請(qǐng)律師為其提交的募股文件進(jìn)行法律審查，并出具審查意見。

　　相關(guān)推薦：

　　2014證券從業(yè)《投資分析》章節(jié)要點(diǎn)解析 | 《證券投資基金》全真試題

　　2014證券從業(yè)《證券發(fā)行與承銷》全真題 | 《證券投資分析》全真試題

　　2014年證券《證券交易》全真試題及答案 | 《市場(chǎng)基礎(chǔ)知識(shí)》全真試題

　　考試吧題庫(kù)：2011-2012年證券從業(yè)資格各科目真題及答案解析匯總