(5)發(fā)行人不得有下列情形：

　�、僮罱�36個月內(nèi)未經(jīng)法定機關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開或者變相公開發(fā)行過證券;或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在36個月前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài);

　�、谧罱�36個月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重;

　�、圩罱�36個月內(nèi)曾向中國證監(jiān)會提出發(fā)行申請，但報送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏;或者不符合發(fā)行條件(多選題)以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn);或者以不正當(dāng)手段干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會審核工作;或者偽造、變造發(fā)行人或其董事、監(jiān)事、高級管理人員的簽字、蓋章;

　�、鼙敬螆笏偷陌l(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏;

　　⑤涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查，尚未有明確結(jié)論意見;

　　⑥嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。

　　(6)發(fā)行人的公司章程中已明確對外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序，不存在為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)進行違規(guī)擔(dān)保的情形。

　　(7)發(fā)行人有嚴(yán)格的資金管理制度，不得有資金被控股股東、實際控制人及其控制其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項或其他方式占用的情形。

　　4.財務(wù)與會計：(共10點，P131～132，第6點為重點內(nèi)容)

　　(6)發(fā)行人應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

　�、僮罱�3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)(特別重要);

　�、谧罱�3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5000萬元;或者最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元;

　�、郯l(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元;

　�、茏罱�一期末無形資產(chǎn)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%;

　　⑤最近一期末不存在未彌補虧損。

　　5.募集資金運用(P132～P133)

　　有明確的使用方向，原則上應(yīng)當(dāng)用于主營業(yè)務(wù)。除金融類企業(yè)外，募集資金使用項目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資，不得直接或間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務(wù)的公司。

　　6.環(huán)保核查(P134，全新內(nèi)容，出題重點，非常重要)

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