二、多項選擇題

　　1.ABCD

　　[解析]基金合同生效前的相關(guān)費用屬于不列入基金費用的項目，包括但不限于驗資費、會計師和律師費、信息披露費等。

　　2.ABCD

　　[解析]四個選項的基金資產(chǎn)估值時涉及不同的估方法，可根據(jù)其估值方法的不同將資產(chǎn)歸類，ABCD都是進(jìn)行分類后的選項。

　　3.ACD

　　[解析]基金交易費指在進(jìn)行證券買賣交易時所發(fā)生々相關(guān)交易費用。目前我國證券投資基金的交易費用主要包括印花稅、交易傭金、過戶費、經(jīng)手費和證管費。因此題述只有B項是基金的交易費用中包括的內(nèi)容。

　　4.AC

　　[解析]基金的估值方法必須保持一致性和公開性。

　　5.ABCD

　　[解析]基金的會計核算對象包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類和損益類的核算，涉及基金的投資交易、基金申購贖回、基金持有證券的上市公司行為、基金資產(chǎn)估值、基金費用計提和支付、基金利潤分配等基金經(jīng)營活動。題述各項都是基金會計核算的內(nèi)容。

　　6.AD

　　[解析]目前我國的基金管理費、基金托管費及基金銷售服務(wù)費都是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計提，按月支付。

　　7.AC

　　[解析]基金運作費是指為保證基金正常運作而發(fā)生的應(yīng)由基金承擔(dān)的費用，包括審計費、律師費、上市年費、信息披露費、分紅手續(xù)費、持有人大會費等。發(fā)生這些費用，影響到基金凈值小數(shù)點后第5位的，即發(fā)生的費用大于基金凈值十萬分之一的，應(yīng)采用預(yù)提或待攤的方法計入基金損益;發(fā)生的費用不影響基金份額凈值小數(shù)點后第5位的，應(yīng)于發(fā)生時直接計入基金損益。

　　8.ABCD

　　[解析]對QDII基金的凈值計算和披露，《關(guān)于實施<合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者境外證券投資管理試行辦法>有關(guān)問題的通知》做出了明確的規(guī)定，四個選項都是關(guān)于QDII基金凈值計算及披露正確規(guī)定。

　　9.ABD

　　[解析]本題考查的是計價錯誤的處理及責(zé)任承擔(dān)的知識點。一般基金管理公司應(yīng)制定估值及份額凈值計價錯誤的識別及應(yīng)急法案。當(dāng)估值或份額凈值計價錯誤實際發(fā)生時，基金管理公司立即予以糾正，及時采取合理措施防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大;當(dāng)基金份額凈值計價錯誤達(dá)到或超過基金資產(chǎn)凈值的0.25%時，基金管理公司應(yīng)及時向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告;在計價錯誤達(dá)到0.5%時，基金管理公司應(yīng)當(dāng)公告并報監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。

　　10.BCD

　　[解析]本題考查具體投資品種的估值方法，BCD三項的描述都是正確的。A項屬于交易所上市、交易品種的估值的描述，應(yīng)該是按交易所上市的股票和權(quán)證的收盤價估值，不是按開盤價估值。

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