二、多項(xiàng)選擇題

　　1.ABCD

　　[解析]基金的費(fèi)用是指基金在日常投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向基金持有人分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。具體包括管理人報(bào)酬、托管費(fèi)、銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi)、交易費(fèi)用、利息支出和其他費(fèi)用等。

　　2.BC

　　[解析]基金進(jìn)行利潤(rùn)分配會(huì)使基金份額凈值下降。盡管基金份額凈值下降了，但是并不意味著投資者有投資損失，因?yàn)榛�金在分配利�?rùn)后的投資價(jià)值與現(xiàn)金爭(zhēng)紅合計(jì)總是與基金在進(jìn)行利潤(rùn)分配前的價(jià)值相等，因此基金利潤(rùn)分配前后其價(jià)值不變。

　　3.ABC

　　[解析]基金收入來(lái)源中的其他收入是指除利息收入，投資收益外的收入，具體包括贖回費(fèi)扣除基本手續(xù)費(fèi)后的余額，手續(xù)費(fèi)返還，ETF替代損益，以及基金管理人等機(jī)構(gòu)為彌補(bǔ)基金損失而支付給基金的賠償款項(xiàng)等，這些收入項(xiàng)目一般根據(jù)發(fā)生的實(shí)際金額確認(rèn)。

　　4.ABCD

　　[解析]基金利潤(rùn)是指基金在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。利潤(rùn)包括收入減去費(fèi)用后的凈額，直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等，具體構(gòu)成形式包括利息收入、投資收益、其他收入、公允價(jià)值變動(dòng)損益等。

　　5.ABD

　　[解析]個(gè)人投資者從基金分配中獲得的股票的股利收入、企業(yè)債券的利息收入、儲(chǔ)蓄存款利息收入，由上市公司發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時(shí)，代扣代繳20%的個(gè)人所得稅。因此C項(xiàng)是要繳納個(gè)人所得稅的，所以選ABD。

　　6.ACD

　　[解析]本期利潤(rùn)是基金在一定時(shí)期內(nèi)全部損益的總和，包括記入當(dāng)期損益的公允價(jià)值變動(dòng)損益，因此B項(xiàng)不選。余下各項(xiàng)的陳述都是正確的。

　　7.AC

　　[解析]通常情況下。開(kāi)放式基金的分紅方式有兩種：其一是現(xiàn)金分紅方式;其二是分紅再投資轉(zhuǎn)換為基金份額的方式。

　　8.CD

　　[解析]金融機(jī)構(gòu)包括銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)基金的差價(jià)收入征收營(yíng)業(yè)稅，非金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)基金份額的差價(jià)收入不征收營(yíng)業(yè)稅。

　　9.ABD

　　[解析]貨幣市場(chǎng)基金中，當(dāng)日申購(gòu)的基金份額自下一個(gè)工作日起享有基金的分配權(quán)益，當(dāng)日贖回的基金份額自下一個(gè)工作日起不再享有基金的分配權(quán)益。具體來(lái)講就是，貨幣市場(chǎng)基金每周五進(jìn)行分配時(shí)，將同時(shí)分配周六和周日的利潤(rùn);每周一至周四進(jìn)行分配時(shí)，則僅對(duì)當(dāng)日利潤(rùn)進(jìn)行分配。投資者于周五申購(gòu)或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)入的基金份額不享有周五、周六、周日的利潤(rùn)，投資者于周五贖回或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)出的基金份額享有周五、周六和周日的利潤(rùn)。

　　10.ACD

　　[解析]投資收益是指基金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中因買(mǎi)賣(mài)股票、債券、資產(chǎn)支持證券、基金等實(shí)現(xiàn)的差價(jià)收益，因股票、基金投資等獲得的股利收益，以及衍生工具投資產(chǎn)生的相關(guān)損益。

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