21.【答案】D

　　【解析】營銷組合的四大要素——產(chǎn)品(ProduCt)、費率(PriCe)、渠道(P1aCe)和促銷(Promotion)，是基金營銷的核心內(nèi)容。

　　22.【答案】B

　　【解析】銷售業(yè)務(wù)流程控制的內(nèi)容包括：①制定完善的基金銷售業(yè)務(wù)基本規(guī)程;②制定完善的基金銷售業(yè)務(wù)賬戶管理制度;③制定完善的資金清算流程;④制定客戶服務(wù)標準;⑤加強對宣傳推介材料制作和發(fā)放的控制;⑥制定《投資人權(quán)益須知》;⑦建立完備的客戶投訴處理體系;⑧建立嚴格的基金份額持有人信息管理制度、保密制度和檔案管理制度;⑨建立異常交易的監(jiān)控、記錄和報告制度。B項，建立科學的基金產(chǎn)品評價體系屬于銷售決策流程控制的內(nèi)容。

　　23.【答案】A

　　【解析】基金宣傳推介材料登載基金的過往業(yè)績，應(yīng)當符合有關(guān)規(guī)定：基金宣傳推介材料可以登載該基金、基金管理人管理的其他基金的過往業(yè)績，但基金合同生效不足.個月的除外。

　　24.【答案】C

　　【解析】我國基金資產(chǎn)估值的責任人是基金管理人，但基金托管人對基金管理人的估值結(jié)果負有復核責任。為提高估值的合理性和可靠性，行業(yè)成立了基金估值工作小組工作小組定期評估基金行業(yè)的估值原則和程序，并對活躍市場上沒有市價的投資品種不存在活躍市場的投資品種提出具體估值意見�；�金管理公司和托管銀行在進行基金估值、計算基金份額凈值及相關(guān)復核工作時，可參考工作小組的意見，但是并不能免除各自的估值責任。

　　25.【答案】A

　　【解析】基金管理公司應(yīng)制訂估值及份額凈值計價錯誤的識別及應(yīng)急方案。當估值或凈值計價錯誤實際發(fā)生時，基金管理公司應(yīng)立即糾正，及時采取合理措施防止損失進一步擴大。當基金份額凈值計價錯誤達到或超過基金資產(chǎn)凈值的0.25%時，基金管理公司應(yīng)及時向監(jiān)管機構(gòu)報告。當計價錯誤達到0.5%時，基金管理公司應(yīng)當公告并報監(jiān)管機構(gòu)備案。

　　26.【答案】A

　　【解析】基金逐日對其資產(chǎn)按規(guī)定進行估值，并于當日將投資估值增(減)值確認為公允價值變動損益。

　　27.【答案】A

　　【解析】根據(jù)《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》，金融資產(chǎn)在初始確認時劃分為四類：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項以及可供出售的金融資產(chǎn)�；�金以投資管理為主要業(yè)務(wù)，其目的是在承受風險的同時獲取較高的資本利得收益，投資管理活動的性質(zhì)決定了其取得的金融資產(chǎn)或金融負債是交易性的;同時，對于開放式基金而言，其持有的金融資產(chǎn)必須能隨時變現(xiàn)，以應(yīng)對基金持有人贖回基金份額。因此，除非基金合同另有規(guī)定，基金持有的金融資產(chǎn)和承擔的金融負債通常歸類為以公允價值計量且其變動計人當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債。

　　28.【答案】A

　　【解析】目前，我國的基金管理費、基金托管費及基金銷售服務(wù)費均是按前一基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計提，按月支付。計算方法如下：

　　29.【答案】B

　　【解析】通常情況下，交易所上市的有價證券(包括股票、權(quán)證等)以其估值日在證券交易所掛牌的市價(收盤價)估值;交易所上市交易的債券按估值日收盤凈價估值;交易所上市不存在活躍市場的有價證券，采用估值技術(shù)確定公允價值。

　　30.【答案】A

　　【解析】基金的收入來源主要包括利息收入、投資收益以及其他收入。其中，利息收入指基金經(jīng)營活動中因債券投資、資產(chǎn)支持證券投資、銀行存款、結(jié)算備付金、存出保證金、按買人返售協(xié)議融出資金等而實現(xiàn)的利息收入。具體包括債券利息收入、資產(chǎn)支持證券利息收入、存款利息收人、買人返售金融資產(chǎn)收入等。

　　31.【答案】D

　　【解析】基金的費用是指基金在日常投資經(jīng)營活動中發(fā)生的、會導致所有者權(quán)益減少的、與向基金持有人分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出。具體包括管理人報酬、托管費、銷售服務(wù)費、交易費用、利息支出和其他費用等。申購費屬于基金投資者自己承擔的費用，不計人基金的費用。

　　32.【答案】A

　　【解析】金融機構(gòu)(包括銀行和非銀行金融機構(gòu))買賣基金的差價收入征收營業(yè)稅;非金融機構(gòu)買賣基金份額的差價收入不征收營業(yè)稅。氽業(yè)投資者買賣基金份額暫免征印花稅。企業(yè)投資者買賣基金份額獲得的差價收入，應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅;企業(yè)投資者從基金分配中獲得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

　　33.【答案】C

　　【解析】基金份額持有人的信息披露義務(wù)主要體現(xiàn)在與基金份額持有人大會相關(guān)的披露義務(wù)方面。根據(jù)《證券投資基金法》，當代表基金份額10%以上的基金份額持有人就同一事項要求召開持有人大會，而管理人和托管人都不召集時，代表基金份額10%以上的持有人有權(quán)自行召集。此時，該類持有人應(yīng)至少提前30日公告持有人大會的召開時間、會議形式、審議事項、議事程序和表決方式等事項。

　　34.【答案】D

　　【解析】風險警示內(nèi)容屬于基金招募說明書的主要披露事項。

　　35.【答案】D

　　【解析】在基金年度報告應(yīng)披露的財務(wù)指標中，基金凈值增長指標是目前較為合理的評價基金業(yè)績表現(xiàn)的指標。投資者通過將基金凈值增長指標與同期基金業(yè)績比較基準收益率進行比較，可以了解基金實際運作與基金合同規(guī)定基準的差異程度，判斷基金的實際投資風格。

　　36.【答案】C

　　【解析】我國基金監(jiān)管的目標包括：①保護投資者利益;②保證市場的公平、效率和透明;③降低系統(tǒng)風險;④推動基金業(yè)的規(guī)范發(fā)展。

　　37.【答案】A

　　【解析】中國證監(jiān)會是我國基金市場的監(jiān)管主體，其依法對基金市場參與者的行為進行監(jiān)督管理，在涉及個別監(jiān)管事項上，如基金托管資格核準及托管業(yè)務(wù)監(jiān)管、商業(yè)銀行設(shè)立基金公司的審批及監(jiān)管等，則由中國證監(jiān)會聯(lián)合其他有關(guān)金融監(jiān)管部門實施聯(lián)合監(jiān)管。

　　38.【答案】D

　　【解析】2006年6月，中國證監(jiān)會發(fā)布《證券投資基金管理公司治理準則(試行)》，要求基金管理公司治理應(yīng)遵循基金份額持有人利益優(yōu)先的原則，體現(xiàn)公司獨立運作的原則，強化制衡機制，維護公司的統(tǒng)一性和完整性。2002年底，中國證監(jiān)會發(fā)布《基金管理公司內(nèi)部控制指導意見》，并于2003年開始實施。該指導意見對證券投資基金投資管理的程序、決策過程、投資相關(guān)環(huán)節(jié)、部門和人員的配置、相關(guān)人員的責任、權(quán)利和義務(wù)作了具體而明確的規(guī)定。2007年底，中國證監(jiān)會發(fā)布《基金管理公司特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)試點辦法》，該辦法中要求基金管理公司應(yīng)公平地對待所管理的不同資產(chǎn)，建立有效的異常交易監(jiān)控制度，并定期向中國證監(jiān)會報告。2008年3月，中國證監(jiān)會發(fā)布的《基金管理公司公平交易制度指導意見》，旨在進一步明確基金管理公司公平對待不同組合所應(yīng)遵循的具體原則和方法，該意見提出基金管理公司應(yīng)建立科學的投資決策體系、實行交易制度，建立和完善交易分配制度。

　　39.【答案】C

　　【解析】根據(jù)《證券投資基金運作管理辦法》的規(guī)定，如果基金名稱顯示投資方向的，應(yīng)當有80%以上的非現(xiàn)金基金資產(chǎn)屬于投資方向確定的內(nèi)容。

　　40.【答案】B

　　【解析】

　　E(r)=(-40%)×0.03+(-10%)×0.07+0×0.30+15%×0.10+30%×0.05+40%×0.20+50%×0.25=21.6%