二、多選題(每小題2分，共14分)

　　10、 發(fā)起人投入擬發(fā)行上市公司的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)應(yīng)獨(dú)立完整，遵循( )原則。

　　A 人員、機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)相結(jié)合

　　B 人員、機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)按業(yè)務(wù)劃分

　　C 債務(wù)、收入與成本、費(fèi)用相配比

　　D 債務(wù)、收入、成本、費(fèi)用等因素與業(yè)務(wù)劃分相配比

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： b, d

　　11、 以下界定為國(guó)有法人股的是()

　　A有權(quán)代表國(guó)家投資的機(jī)構(gòu)或部門直接設(shè)立的國(guó)有企業(yè)以其部分資產(chǎn)改建為股份公司的，若進(jìn)入股份公司的凈資產(chǎn)低于50%(不含50%)，則其凈資產(chǎn)折成的股份界定為國(guó)有法人股

　　B 國(guó)有企業(yè)(行政性總公司和具有政府行政管理職能的公司除外)，以其依法占用的法人資產(chǎn)直接向新設(shè)立的股份公司投資入股形成的股份

　　C 國(guó)有法人單位(行政性總公司和具有政府行政管理職能的公司除外)所擁有的企業(yè)，以全部或部分資產(chǎn)改建為股份公司，進(jìn)入股份公司的凈資產(chǎn)折成的股份

　　D 國(guó)有企業(yè)(集團(tuán)公司)的全資子企業(yè)(子公司)和控股子企業(yè)(控股子公司)以其依法占用的法人資產(chǎn)直接向新設(shè)立的股份公司投資入股形成的股份

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, c, d

　　12、 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)有重要錯(cuò)報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表( )的可能性。

　　A 無(wú)保留意見

　　B 保留意見

　　C 否定意見

　　D 拒絕表示意見

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： a

　　解　　析：注意審計(jì)完成后可以出具ABCD四種形式的意見，但審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)僅指在出具無(wú)保留意見的前提下可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

　　13、對(duì)企業(yè)股份制改組與股份有限公司設(shè)立的法律審查包括()內(nèi)容。

　　A 發(fā)起人投資行為和資產(chǎn)狀況的合法性

　　B 企業(yè)申請(qǐng)進(jìn)行股份制改組的可行性和合法性

　　C 股份有限公司發(fā)起人資格及發(fā)起協(xié)議的合法性

　　D 原企業(yè)重大變更的合法性和有效性

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, c, d

　　14、 內(nèi)部融資的特點(diǎn)有()。

　　A 自主性

　　B 有限性

　　C 高成本性

　　D 低風(fēng)險(xiǎn)性

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, d

　　15、債務(wù)融資成本一般低于股權(quán)融資成本的原因有()。

　　A 債務(wù)融資成本財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小

　　B 具有財(cái)務(wù)杠桿作用

　　C 利息的支付具有沖減稅基的作用

　　D 一般不會(huì)產(chǎn)生對(duì)企業(yè)的控制權(quán)問(wèn)題

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： b, c

　　解　　析：注意D是債券融資的一個(gè)特點(diǎn)，但書上84頁(yè)里所列的債務(wù)融資成本一般低于股權(quán)融資的成本的原因中，并沒有這一點(diǎn)，只包含了財(cái)務(wù)桿杠作用和沖減稅基作用這兩點(diǎn)原因。

　　16、 籌資途徑介于普通股和債券之間的是()。

　　A優(yōu)先股

　　B內(nèi)部融資

　　C認(rèn)股權(quán)

　　D可轉(zhuǎn)換證券

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： a, c, d