【能力要求】

　　一、人工成本預(yù)逄編制的程序和方法

　　(一)工資項(xiàng)目的預(yù)算

　　1.工資項(xiàng)目預(yù)算的前期工作

　　(1)分析當(dāng)?shù)卣嚓P(guān)部門本年度發(fā)布的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，如有新的變化將影響到企業(yè)工資標(biāo)準(zhǔn)水平，需要對工資預(yù)算進(jìn)行必要的調(diào)整。

　　(2)分析當(dāng)年同比的消費(fèi)者物價(jià)指數(shù)，是否大于或等于最低工資標(biāo)準(zhǔn)增長幅度。在一般情況下，消費(fèi)者物價(jià)指數(shù)只會(huì)大于或等于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整幅度，因?yàn)樽畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)消費(fèi)者物價(jià)指數(shù)進(jìn)行調(diào)整的。

　　(3)掌握并理解企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)對下一年度工資調(diào)整的意向。因?yàn)檎m然對計(jì)劃期內(nèi)的工資指導(dǎo)線即基準(zhǔn)線、預(yù)警線和下線提出了建議，但采取何種工資調(diào)整策略，完全取決于企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)者的決策。

　　(4)考察和對比上一年度工資各子項(xiàng)目的預(yù)算和結(jié)算情況，分析上一年度工資費(fèi)用的發(fā)展趨勢，以及公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。

　　(5)考察和對比本年度工資各子項(xiàng)目的預(yù)算和已發(fā)生費(fèi)用結(jié)算情況，分析本年度工資費(fèi)用的發(fā)展趨勢，以及公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。

　　2.工資預(yù)算的步驟

　　(1)單純從工資費(fèi)用預(yù)算、結(jié)算結(jié)果的發(fā)展趨勢進(jìn)行預(yù)測。

　�、俜治錾弦荒甓群捅灸甓鹊墓べY費(fèi)用預(yù)算、結(jié)算情況，分析二者之間的規(guī)律。如本年度預(yù)算(結(jié)算結(jié)果)是否比上一年度上升(下降)?上升(下降)幅度有多大?

　　②根據(jù)上述規(guī)律，預(yù)測下一年度工資費(fèi)用的變化趨勢，從而提出下一年度的預(yù)算方案一。

　　(2)從公司的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展趨勢進(jìn)行預(yù)測。

　　①根據(jù)上一年度和本年度_工資費(fèi)用的發(fā)展趨勢和公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，預(yù)測下一年度工資費(fèi)用的發(fā)展趨勢和公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。如某類人員因供不應(yīng)求(供過于求)，其工資有上漲(下降)趨勢;某類產(chǎn)品產(chǎn)量需求有擴(kuò)大(減少)趨勢;某類技術(shù)創(chuàng)新帶來了生產(chǎn)技術(shù)的集約化等。

　�、诟鶕�(jù)工資費(fèi)用的發(fā)展趨勢和公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，預(yù)測下一年度的工資費(fèi)用的變化趨勢。如，若某類人員因供不應(yīng)求(供過于求)，其工資有上漲(下降)趨勢，則應(yīng)相應(yīng)加大(減少)這類人員工資費(fèi)用的預(yù)算;若某類產(chǎn)品的產(chǎn)量需求有擴(kuò)大(減少)趨勢，則相應(yīng)崗位上的人員必將增多(減少)，應(yīng)相應(yīng)加大(減少)這些崗位上工資費(fèi)用的預(yù)算;若某類技術(shù)創(chuàng)新帶來了生產(chǎn)的集約化，則相應(yīng)崗位上的人員數(shù)量需求必將減少，人員的素質(zhì)需求也可能改變，此時(shí)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算。

　�、墼谏鲜龇治龅幕A(chǔ)上.按照工資總額的項(xiàng)目逐一進(jìn)行測算、匯總，提出預(yù)算方案二。

　　(3)結(jié)合最低工資標(biāo)準(zhǔn)、消費(fèi)者物價(jià)指數(shù)和工資指導(dǎo)線，以及企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)對下一年度工資調(diào)整的意向，對比分析并調(diào)整預(yù)算方案一、二，形成最終工資費(fèi)用預(yù)算方案，并寫出研究報(bào)告和工資年度預(yù)算表，提出工資調(diào)整的正確建議。

　�、賹Ρ茸畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)和消費(fèi)者物價(jià)指數(shù)，取增長幅度較高的指數(shù)作為調(diào)整工資的標(biāo)準(zhǔn)，以此保證公司合法經(jīng)營，又不降低員工生活水平。

　�、诜治霎�(dāng)?shù)卣嚓P(guān)部門發(fā)布的工資指導(dǎo)線，作為編制費(fèi)用預(yù)算參考指標(biāo)之一。

　　◎根據(jù)企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)對下一年度工資調(diào)整的意向做最后的費(fèi)用預(yù)算。

　　總之，人力資源管理人員應(yīng)根據(jù)自己的分析判斷，針對上述三類指標(biāo)，通過對比分析，對工資調(diào)整提出合理的建議。例如，當(dāng)企業(yè)對下一年度工資調(diào)整的意向小于最低工資標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整幅度與消費(fèi)者物價(jià)指數(shù)二者增長幅度的最高比例時(shí)，應(yīng)建議企業(yè)適當(dāng)提高調(diào)整幅度，以求正確地解決現(xiàn)存問題，切實(shí)保證企業(yè)合法經(jīng)營。

　　(4)工資費(fèi)用預(yù)算流程圖(如圖1—15所示)

　　(二)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)與其他項(xiàng)目的預(yù)算

　　這類費(fèi)用主要受國家、地區(qū)相關(guān)規(guī)定的影響，具有較強(qiáng)連續(xù)性，相對易于預(yù)測。

　　1.分析檢查和對照國家相關(guān)規(guī)定，考察對涉及員工權(quán)益的項(xiàng)目有無增加或減少，標(biāo)準(zhǔn)有無提高或降低。

　　2.掌握本地區(qū)相關(guān)部門公布的各種相關(guān)員工上年度工資水平的數(shù)據(jù)資料，如上年度員工平均工資水平等。

　　3.企業(yè)中上一年度工資及社會(huì)保險(xiǎn)等方面的相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和資料。因?yàn)楸绢愴?xiàng)目的提取比便一般是按照本地區(qū)上年度員工月平均工資測算的。

　　二、編制人力資源管理費(fèi)用的預(yù)算

　　人力資源部門在日常業(yè)務(wù)工作中必須有一定的費(fèi)用保障，這些費(fèi)用是人

　　力資源部門自身活動(dòng)和建設(shè)的需要。

　　1.認(rèn)真分析人力資源管理各方面的活動(dòng)及其過程，確定各個(gè)人九資源管理活動(dòng)所需的費(fèi)用項(xiàng)目，對這些費(fèi)用按公司財(cái)務(wù)科目分類，分別統(tǒng)計(jì)核實(shí)，納人相關(guān)會(huì)計(jì)科目。以某個(gè)公司人事部門為例，其職責(zé)范圍內(nèi)的活動(dòng)以及所需費(fèi)用項(xiàng)目，見表1—17。

　　表1—17萊公司人力資源部管理費(fèi)用項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表

　　活動(dòng)項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目

　　1.招聘.廣告費(fèi)、招聘會(huì)經(jīng)費(fèi)、高校獎(jiǎng)學(xué)金

　　2.工資水平市場調(diào)查調(diào)研費(fèi)

　　3.人員測評測評費(fèi)

　　4.培訓(xùn)教材費(fèi)、教員勞務(wù)費(fèi)、培調(diào)費(fèi)(差旅費(fèi))

　　5.公務(wù)出國護(hù)照費(fèi)用、簽證費(fèi)

　　6.調(diào)研專題研究會(huì)議費(fèi)用、協(xié)會(huì)會(huì)員費(fèi)用

　　7.勞動(dòng)合同鑒證費(fèi)

　　8.辭退補(bǔ)償費(fèi)

　　9.殘疾人安置殘疾人就業(yè)保障金

　　10.勞動(dòng)糾紛法律咨詢費(fèi)

　　11.辦公業(yè)務(wù)辦公用品費(fèi)與設(shè)備投資

　　2.根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，為各個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行j囤匾算。

　　這些費(fèi)用預(yù)算與執(zhí)行的原則是“分頭預(yù)算，總體控制，-個(gè)案執(zhí)行”，公司根據(jù)上年度預(yù)算與結(jié)算比較情況給一個(gè)控制額度。大部分由人力資源部門掌握，項(xiàng)目之間根據(jù)余缺，在經(jīng)過批準(zhǔn)程序后可以調(diào)劑使用。對有些項(xiàng)目如培訓(xùn)費(fèi)用，按使用部門劃人該成本中心進(jìn)行控制，避免部門之間相互擠占而完不成各自的培訓(xùn)需求。

　　二、編制人力資源管理費(fèi)用的預(yù)算

　　人力資源部門在日常業(yè)務(wù)工作中必須有一定的費(fèi)用保障，這些費(fèi)用是人

　　力資源部門自身活動(dòng)和建設(shè)的需要。

　　1.認(rèn)真分析人力資源管理各方面的活動(dòng)及其過程，確定各個(gè)人九資源管理活動(dòng)所需的費(fèi)用項(xiàng)目，對這些費(fèi)用按公司財(cái)務(wù)科目分類，分別統(tǒng)計(jì)核實(shí)，納人相關(guān)會(huì)計(jì)科目。以某個(gè)公司人事部門為例，其職責(zé)范圍內(nèi)的活動(dòng)以及所需費(fèi)用項(xiàng)目，見表1—17。

　　表1—17萊公司人力資源部管理費(fèi)用項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表

　　活動(dòng)項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目

　　1.招聘.廣告費(fèi)、招聘會(huì)經(jīng)費(fèi)、高校獎(jiǎng)學(xué)金

　　2.工資水平市場調(diào)查調(diào)研費(fèi)

　　3.人員測評測評費(fèi)

　　4.培訓(xùn)教材費(fèi)、教員勞務(wù)費(fèi)、培調(diào)費(fèi)(差旅費(fèi))

　　5.公務(wù)出國護(hù)照費(fèi)用、簽證費(fèi)

　　6.調(diào)研專題研究會(huì)議費(fèi)用、協(xié)會(huì)會(huì)員費(fèi)用

　　7.勞動(dòng)合同鑒證費(fèi)

　　8.辭退補(bǔ)償費(fèi)

　　9.殘疾人安置殘疾人就業(yè)保障金

　　10.勞動(dòng)糾紛法律咨詢費(fèi)

　　11.辦公業(yè)務(wù)辦公用品費(fèi)與設(shè)備投資

　　2.根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，為各個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行j囤匾算。

　　這些費(fèi)用預(yù)算與執(zhí)行的原則是“分頭預(yù)算，總體控制，-個(gè)案執(zhí)行”，公司根據(jù)上年度預(yù)算與結(jié)算比較情況給一個(gè)控制額度。大部分由人力資源部門掌握，項(xiàng)目之間根據(jù)余缺，在經(jīng)過批準(zhǔn)程序后可以調(diào)劑使用。對有些項(xiàng)目如培訓(xùn)費(fèi)用，按使用部門劃人該成本中心進(jìn)行控制，避免部門之間相互擠占而完不成各自的培訓(xùn)需求。

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