備考2012中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》必備115個(gè)公式
1、單利：I=P*i*n
2、單利終值：F=P(1+i*n)
3、單利現(xiàn)值：P=F/(1+i*n)
4、復(fù)利終值：F=P(1+i)n或：P(F/P，i，n)
5、復(fù)利現(xiàn)值：P=F*(1+i)- n或：F(P/F，i，n)
6、普通年金終值：F=A[(1+i)n-1]/i或：A(F/A，i，n)
7、年償債基金：A=F*i/[(1+i)或：F(A/F，i，n)
8、普通年金現(xiàn)值：P=A{[1-(1+i)- n]/i}或：A(P/A，i，n)
9、年資本回收額：A=P{i/[1-(1+i)- n]}或：P(A/P，i，n)
10、即付年金的終值：F=A{[(1+i)(n+1)-1]/i-1}或：A[(F/A，i，n+1)-1]
11、即付年金的現(xiàn)值：P=A{[1-(1+i)-(n-1)]/i+1}或：A[(P/A，i，n-1)+1]
12、遞延年金現(xiàn)值：
第一種方法：先求(m+n)期的年金現(xiàn)值，再扣除遞延期(m)的年金現(xiàn)值。
P=A{[1-(1+i)-(m+n)]/i-[1-(1+i)- m]/i}或：A[(P/A，i，m+n)-(P/A，i，n)]
第二種方法：先求出遞延期末的現(xiàn)值，再將現(xiàn)值調(diào)整到第一期期初。
P=A{[1-(1+i)- n]/i*[(1+i)- m]}或：A[(P/A，i，n)*(P/F，i，m)]
第三種方法：先求出遞延年金的終值，再將其折算為現(xiàn)值。
P=A{[(1+i)n-1]/I}*(1+i)-(n+m)或：A(F/A,I,n)(P/F,I,n+m)
13、永續(xù)年金現(xiàn)值：P=A/i
14、折現(xiàn)率：i=[(F/p)1/n]-1(一次收付款項(xiàng))
i=A/P(永續(xù)年金)
普通年金折現(xiàn)率先計(jì)算年金現(xiàn)值系數(shù)或年金終值系數(shù)再查有關(guān)的系數(shù)表求i，不能直接求得的通過(guò)內(nèi)插法計(jì)算。 i=i1+[(β1-α)/(β1-αβ2)]*(i2-i1)
15、名義利率與實(shí)際利率的換算：i=(1+r/m)m-1 式中：r為名義利率;m為年復(fù)利次數(shù)
16、風(fēng)險(xiǎn)收益率：R=RF+RR=RF+b*V
17、期望值：(P49)
18、方差：(P50)
19、標(biāo)準(zhǔn)方差：(P50)
20、標(biāo)準(zhǔn)離差率：V=σ/E
21、外界資金的需求量=變動(dòng)資產(chǎn)占基期銷售額百分比x銷售的變動(dòng)額-變動(dòng)負(fù)債占基期銷售額百分比x銷售的變動(dòng)額-銷售凈利率x收益留存比率x預(yù)測(cè)期銷售額
22、外界資金的需求量的資金習(xí)性分析法：高低點(diǎn)法(P67)、回歸直線法(P68)
23、認(rèn)股權(quán)證的理論價(jià)值：V=(P-E)*N 注：P為普通股票市場(chǎng)價(jià)格，E為認(rèn)購(gòu)價(jià)格，N為認(rèn)股權(quán)證換股比率.
24、債券發(fā)行價(jià)格=票面金額*(P/F，i1，n)+票面金額* i2(P/A，i1，n)
式中：i1為市場(chǎng)利率;i2為票面利率;n為債券期限
如果是不計(jì)復(fù)利，到期一次還本付息的債券：
債券發(fā)行價(jià)格=票面金額*(1+ i2 * n)*(P/F，i1，n)
25、可轉(zhuǎn)換債券價(jià)格=債券面值/轉(zhuǎn)換比率轉(zhuǎn)換比率=轉(zhuǎn)換普通股數(shù)/可轉(zhuǎn)換債券數(shù)
26、放棄現(xiàn)金折扣的成本=CD/(1-CD)* 360/N * 100% 式中：CD為現(xiàn)金折扣的百分比;N為失去現(xiàn)金折扣延期付款天數(shù)，等于信用期與折扣期之差
27、債券成本：Kb=I(1-T)/[B0(1-f)]=B*i*(1-T)/ [B0(1-f)式中：Kb為債券成本;I為債券每年支付的利息;T為所得稅稅率;B為債券面值;i為債券票面利率;B0為債券籌資額，按發(fā)行價(jià)格確定;f為債券籌資費(fèi)率
28、銀行借款成本：Ki=I(1-T)/[L(1-f)]=i*L*(1-T)/[L(1-f)]
或：Ki =i(1-T)(當(dāng)f忽略不計(jì)時(shí))
式中：Ki為銀行借款成本;I為銀行借款年利息;L為銀行借款籌資總額;T為所得稅稅率;i為銀行借款利息率;f為銀行借款籌資費(fèi)率
29、優(yōu)先股成本：Kp=D/P0(1-T)式中：Kp為優(yōu)先股成本;D為優(yōu)先股每年的股利;P0為發(fā)行優(yōu)先股總額
30、普通股成本：股利折現(xiàn)模型：Kc=D/P0*100% 或Kc=[D1/P0(1-f)]+g
資本資產(chǎn)定價(jià)模型：Kc=RF+β(Rm-RF)
無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率加風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)法：Kc=RF+Rp
式中：Kc為普通股成本;D1為第1年股的股利;P0為普通股發(fā)行價(jià);g為年增長(zhǎng)率
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