(1)借：長期股權(quán)投資 2020
貸：銀行存款 2020
(2)借：應(yīng)收股利 40
貸：長期股權(quán)投資 40
(3)借：銀行存款 40
貸：應(yīng)收股利一 40
(4)無分錄
(5)借：銀行存款 1900
投資收益 80
貸：長期股權(quán)投資 1980
9．【答案】
(1)2007年1月1日投資時：
借：長期股權(quán)投資一B公司(成本) 3620
應(yīng)收股利400
貸：銀行存款4020
長期股權(quán)投資的初始投資成本3620萬元，小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額3900(13000 x 30％)萬元，應(yīng)調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本。
借：長期股權(quán)投資一B公司(成本) 280
貸：營業(yè)外收入 280
(2)2007年1月20
�。航瑁恒y行存款 400
貸：應(yīng)收股利 400
(3)調(diào)整2007年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元A公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益=1000 x 30％=300萬元
借：長期股權(quán)投資一B公司(損益調(diào)整) 300
貸：投資收益 300
(4)B公司提取盈余公積，A公司不需進(jìn)行賬務(wù)處理。
(5)2008年1月20日，出售長期股權(quán)投資
借：銀行存款4300
貸：長期股權(quán)投資一B公司(成本) 3900
長期股權(quán)投資一B公司(損益調(diào)整) 300
投資收益 100
10．【答案】 ．
(1)購買需要安裝設(shè)備：
借：在建工程 117
貸：銀行存款 117
(2)購買材料
購入時：
借：工程物資 20
貸：銀行存款 20
領(lǐng)用時：
借：在建工程 20
貸：工程物資 20
，(3)應(yīng)付工程人員工資：
借：在建工程 23
， 貸：應(yīng)付職工薪酬 23
(4)工程完交付使用：
借：固定資產(chǎn) 160
，貸：在建工程 160
(5)每年計提折IB 160 x(1-5％)／10=15．2(萬元)
借：制造費(fèi)用 15．2
貸：累計折IN 15．2
(6)設(shè)備報廢：凈值=160-15．2 x 4=99．2(萬元)
借：固定資產(chǎn)清理 99．2
累計折IN 60．8
貸：固定資產(chǎn) 160
支付清理費(fèi)：
借：固定資產(chǎn)清理 0．2
貸：銀行存款 0．2
收到殘料：
借：銀行存款 1．3
貸：固定資產(chǎn)清理 1．3
借：營業(yè)外支出 98．1
貸：固定資產(chǎn)清理 98．1
1．【答案】
’(1)固定資產(chǎn)入賬價值=105300+11700+4,0000+3000=160000元
(2)會計分錄：
�、儋徣藶楣こ虦�(zhǔn)備的物資：
借：工程物資 117000
貸：銀行存款 117000
�、诠こ填I(lǐng)用物資：
借：在建工程一倉庫 105300
貸：工程物資 105300
�、凼Ｓ喙こ涛镔Y轉(zhuǎn)作企業(yè)生產(chǎn)用原材料：
借：原材料 10000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1700
。貸：工程物資 11700
�、芄こ填I(lǐng)用生產(chǎn)用原材料：
借：在建工程一倉庫 11700
貸：原材料 10000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 1700
�、莘峙涔こ倘藛T工資：
借：在建工程一倉庫40000
貸：應(yīng)付職工薪酬40000
�、掭o助生產(chǎn)車間為工程提供的勞務(wù)支出：
借：在建工程一倉庫 3000
貸：生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本 3000
⑦工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用：
借：固定資產(chǎn) 160000 I
貸：在建工程一倉庫 160000
(3)該項(xiàng)固定資產(chǎn)2011年的折舊額=160000 x (1—10％)×5／15 x 4／12+160000 x(1—
10％)×4／15 x 8／12=41600元
12．I答案】
(1)借：無形資產(chǎn) 100
貸：銀行存款 100
(2)年攤銷額=100÷10=10萬元
借：管理費(fèi)用 10
貸：累計攤銷 10
(3)借：銀行存款 90
累計攤銷 20
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營業(yè)稅 4．5
無形資產(chǎn) 100
營業(yè)外收A 5．5
轉(zhuǎn)讓凈收益=90-4．5-(100-20)=5．5萬
元
13．【答案】
(1)接受專利權(quán)投資
2007年1月1日
借：無形資產(chǎn) 30000000
資本公積 20000000
貸：實(shí)收資本 50000000
2007年12月31 B
借：管理費(fèi)用 3000000(30000000÷10)
貸：累計攤銷 3000000
(2)自行開發(fā)無形資產(chǎn)
借：研發(fā)支出一費(fèi)用化支1出 14000000
一資本化支出 36000000
貸：原材料40000000
應(yīng)付職工薪酬 6000000
銀行存款4000000
2007年12月31日
借：管理費(fèi)用 14000000
§ 無形資產(chǎn) 36000000
貸：研發(fā)支出一費(fèi)用化支出 14000000
一資本化支出 36000000
借：管理費(fèi)用 300000(36000000÷10 x 1／12)
貸：累計攤銷 300000
14．【答案】
(1)2001年1月1 日購入
。借：無形資產(chǎn) 100
貸：銀行存款 100
(2)2001年攤銷：
借：管理費(fèi)用 20
貸：累計攤銷 20
(3)2002年攤銷：
借：管理費(fèi)用 20
貸：累計攤銷 20
(4)2002年計提減值準(zhǔn)備：
2002年12月31 ，無形資產(chǎn)的攤余價值為60萬元，甲企業(yè)估計其可收回金額為18萬元，該無形資產(chǎn)應(yīng)計提減值準(zhǔn)備42萬元。
借：資產(chǎn)減值損失 42
貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 42
15．【答案】
(1)
�、兕I(lǐng)用工程物資
借：長期待攤費(fèi)用 100
貸：工程物資 100
�、陬I(lǐng)用生產(chǎn)用材料
借：長期待攤費(fèi)用 11．7
貸：原材料， lO
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 1．7
③)輔助生產(chǎn)車間為該裝修工程提供勞務(wù)
借：長期待攤費(fèi)用 30
貸：生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本 30
�、芊峙涔べY
借：長期待攤費(fèi)用 50．3
貸：應(yīng)付職工薪酬 50．3
(2)
2007年應(yīng)攤銷的長期待攤費(fèi)用=(100+11．7+30+50．3)÷8 x 1／12=2萬元
借：管理費(fèi)用 2
貸：長期待攤費(fèi)用 2
五、綜合題
1．【答案】
1)購人為工程準(zhǔn)備的物資：
借：工程物資 117000
貸：銀行存款． 117000
2)工程領(lǐng)用物資：
借：在建工程一倉庫 105300
貸：工程物資 105300
3)剩余工程物資轉(zhuǎn)作企業(yè)生產(chǎn)用原材料：
借：原材料 10000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1700
貸：工程物資 11700
4)工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料：
借：在建工程一倉庫 17550
貸：原材料 15000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 2550
5)分配工程人員工資：
借：在建工程一倉庫 25000
貸：應(yīng)付職工薪酬 25000
6)輔助生產(chǎn)車間為工程提供的勞務(wù)支出：
借：在建工程一倉庫 5000
貸：生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本 5000
7)工程完工交付使用：
借：固定資產(chǎn) 152850
貸：在建工程一倉庫 152850
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