第 1 頁:單項選擇題 |
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第 4 頁:參考答案及解析 |
一、單項選擇題
1、甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。甲公司委托乙公司(增值稅一般納稅人)代為加工一批屬于應稅消費品的原材料,該批委托加工原材料收回后用于繼續(xù)加工應稅消費品。發(fā)出原材料實際成本為620萬元,支付的不含增值稅的加工費為100萬元,增值稅額為17萬元,代收代繳的消費稅額為80萬元。該批委托加工原材料已驗收入庫,其實際成本為( )萬元。
A、720
B、737
C、800
D、817
2、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工材料一批(屬于應稅消費品)。原材料成本為20 000元,支付的加工費為7 000元(不含增值稅),消費稅稅率為10%,材料加工完成并已驗收入庫,將直接用于銷售(售價不高于受托方計稅價格)。雙方均為增值稅一般納稅人企業(yè),適用的增值稅稅率為17%。則該委托加工材料收回后的入賬價值是( )元。
A、20 000
B、27 000
C、30 000
D、31 190
3、A企業(yè)接受一批原材料投資,該批原材料投資時點的市場公允價格為100萬元,雙方協(xié)議確定的價值為60萬元,A企業(yè)接受投資時原材料的入賬價值為( )萬元。
A、100
B、85
C、60
D、117
4、某企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%。該企業(yè)委托其他單位(增值稅一般納稅企業(yè))加工一批屬于應稅消費品的原材料(非金銀首飾,適用的消費稅稅率為10%),該批委托加工原材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品。委托方發(fā)出材料的成本為90萬元,支付的不含增值稅的加工費為36萬元,支付的增值稅為6.12萬元。該批原材料加工完成驗收入庫的成本為( )萬元。
A、126
B、146.12
C、140
D、160.12
5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,從外地購入原材料6 000噸,收到增值稅專用發(fā)票上注明的售價為每噸1 200元,增值稅稅款為1 224 000元,運輸途中取得的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的運費為60 000元,增值稅額為6 600元,另發(fā)生裝卸費10 000元,途中保險費為18 000元。原材料運到后驗收數(shù)量為5 996噸,短缺4噸為合理損耗,則該原材料的入賬價值為( )元。
A、7 068 000
B、7 088 000
C、7 288 000
D、7 079 000
6、2011年12月31日,A公司庫存鋼板乙(均用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品)的賬面價值(即成本)為370萬元,市價為360萬元,假設不發(fā)生其他銷售費用;鋼板乙生產(chǎn)的甲產(chǎn)品的市場銷售價格總額由475萬元下降為445萬元,但生產(chǎn)成本仍為655萬元,將鋼板乙加工成甲產(chǎn)品尚需投入其他材料285萬元,預計銷售費用及稅金為12.5萬元,則2011年末鋼板乙的可變現(xiàn)凈值為( )萬元。
A、360
B、357.5
C、370
D、147.5
7、某股份有限公司發(fā)出材料采用加權平均法計價;期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計價,按單項存貨計提跌價準備,存貨跌價準備在結(jié)轉(zhuǎn)成本時結(jié)轉(zhuǎn)。2010年末該公司庫存A產(chǎn)品的賬面成本為500萬元,其中有60%是訂有銷售合同,合同價格為350萬元,預計銷售費用及稅金為35萬元。未訂有合同的部分預計銷售價格為210萬元,預計銷售費用及稅金為30萬元。2011年度,由于該公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整,不再生產(chǎn)A產(chǎn)品。當年售出A產(chǎn)品情況:訂有銷售合同的部分全部售出,無銷售合同的部分售出10%。至2011年年末,剩余A產(chǎn)品的預計銷售價格為150萬元,預計銷售稅費30萬元,則2011年12月31日應計提的存貨跌價準備為( )萬元。
A、60
B、42
C、40
D、20
8、下列各項中,不在資產(chǎn)負債表“存貨”項目中列示的是( )。
A、生產(chǎn)成本
B、委托代銷商品
C、為在建工程購入的工程物資
D、發(fā)出商品
9、下列各項中,增值稅一般納稅人企業(yè)不應計入收回委托加工物資成本的是( )。
A、隨同加工費支付的增值稅
B、支付的加工費
C、往返運雜費
D、支付的收回后直接用于銷售的委托加工物資的消費稅
10、甲企業(yè)發(fā)出實際成本為140萬元的原材料,委托乙企業(yè)加工成半成品,收回后用于生產(chǎn)非應稅消費品,甲企業(yè)和乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人,甲公司根據(jù)乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票向其支付加工費4萬元和增值稅0.68萬元,另支付消費稅16萬元,假定不考慮其他相關稅費,甲企業(yè)收回該批半成品的入賬價值為( )萬元。
A、144
B、144.68
C、160
D、160.68
11、下列各項中,不應計入存貨采購成本的是( )。
A、小規(guī)模納稅人購入存貨時支付的增值稅
B、進口商品應支付的關稅
C、運輸途中合理損耗
D、采購人員差旅費
12、某增值稅一般納稅企業(yè)購進農(nóng)產(chǎn)品一批,支付買價12 000元,裝卸費1 000元,入庫前挑選整理費400元。按照稅法規(guī)定,該購進農(nóng)產(chǎn)品可按買價的13%抵扣增值稅額。該批農(nóng)產(chǎn)品的采購成本為( )元 。
A、12 000
B、12 200
C、13 000
D、11 840
13、某企業(yè)采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對存貨進行期末計價,成本與可變現(xiàn)凈值按單項存貨進行比較。2011年12月31日,甲、乙、丙三種存貨成本與可變現(xiàn)凈值分別為:甲存貨成本10萬元,可變現(xiàn)凈值8萬元;乙存貨成本12萬元,可變現(xiàn)凈值15萬元;丙存貨成本18萬元,可變現(xiàn)凈值 15萬元。甲、乙、丙三種存貨已計提的跌價準備分別為1萬元、2萬元、1.5萬元。假定該企業(yè)只有這三種存貨,2011年12月31日應補提的存貨跌價準備總額為( )萬元。
A、-0.5
B、0.5
C、2
D、5
14、某投資者以一批甲材料為對價取得A公司200萬股普通股,每股面值1元,雙方協(xié)議約定該批甲材料的價值為600萬元(假定該價值是公允的)。A公司收到甲材料和增值稅專用發(fā)票(進項稅額為102萬元)。該批材料在A公司的入賬價值是( )萬元。
A、600
B、702
C、200
D、302
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