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2016年會計(jì)職稱《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》常見考點(diǎn)（65）

來源：考試吧　2016-8-19 11:27:57　【要考試，上考試吧！】　會計(jì)職稱萬題庫

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　　>>>2016年會計(jì)職稱《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》常見考點(diǎn)匯總

　　【考點(diǎn)六十六】所得稅核算的最終目的和處理思路

　　一、所得稅核算的主要目的是確定所得稅費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債利潤表(部分項(xiàng)目)

　　編制單位：××公司 20××年度單位：元

項(xiàng) 目	本期金額
一、營業(yè)收入
減：營業(yè)成本
二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）
三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）
減：所得稅費(fèi)用
四、凈利潤（虧損以“-”號填列）

　　二、利潤表所得稅費(fèi)用的構(gòu)成

　　1.當(dāng)期應(yīng)交所得稅(根據(jù)稅法確定本期應(yīng)交納的稅金)

　　具體計(jì)算=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

　　應(yīng)納稅所得額屬于稅法概念非會計(jì)概念=利潤總額+納稅調(diào)整增加-納稅調(diào)整減少

　　2.具體調(diào)整依據(jù)稅法確定

　　利潤總額不等于應(yīng)納稅所得額，源于稅法與會計(jì)有差異。

　　具體哪些方面有差異需要掌握。

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　　2016年中級會計(jì)職稱《會計(jì)實(shí)務(wù)》知識點(diǎn)筆記匯總

　　2016年中級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)知識點(diǎn)匯總

　　2016年中級會計(jì)職稱考試一次過三科的學(xué)習(xí)方法

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2022中級會計(jì)《AI私塾班》

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適合學(xué)員			①零基礎(chǔ)/多次考試未通過 ②需要全面系統(tǒng)學(xué)習(xí) ③自學(xué)能力不足/喜歡陪伴式學(xué)習(xí) ④希望一次順利通過全部科目

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