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2014年會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》臨考預(yù)測(cè)試題(1)

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第 2 頁:多項(xiàng)選擇題
第 3 頁:判斷題
第 4 頁:計(jì)算分析題
第 6 頁:綜合題
第 8 頁:答案及解析

  四、計(jì)算分析題

  1、甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,不考慮除增值稅以外的其他稅費(fèi)。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量。該公司有關(guān)房地產(chǎn)的相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下:

  (1)2010年1月,甲公司自行建造辦公大樓。在建設(shè)期間,購進(jìn)一批工程物資,價(jià)款為1200萬元,增值稅為204萬元。該批物資已驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)以銀行存款支付。該批物資全部用于辦公樓工程項(xiàng)目。為建造該工程,領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的庫存商品一批,成本160萬元,計(jì)稅價(jià)格200萬元,另支付在建工程人員薪酬402萬元。

  (2)2010年12月,該辦公樓的建設(shè)達(dá)到了預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用。該辦公樓預(yù)計(jì)使用壽命為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為0,采用直線法計(jì)提折舊。

  (3)2011年12月31日,甲公司與乙公司簽訂了租賃協(xié)議,將該辦公大樓經(jīng)營租賃給乙公司,租賃期為5年,年租金為260萬元,租金于每年年末支付。租賃期開始日為2012年1月1日。

  (4)2013年1月1日,投資性房地產(chǎn)滿足公允價(jià)值計(jì)量的條件,甲公司決定對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。當(dāng)日,甲公司出租給乙公司的該棟辦公大樓的公允價(jià)值為2200萬元。

  (5)2013年12月31日,該建筑物的公允價(jià)值為2300萬元。

  (6)2014年1月1日,由于甲公司資金緊張,甲公司與乙公司協(xié)商后決定,將該建筑物出售給乙公司,售價(jià)為2350萬元。

  (7)甲公司按照凈利潤的10%提取盈余公積。

  要求:

  (1)編制甲公司2010年自行建造辦公大樓的會(huì)計(jì)分錄。

  (2)編制甲公司2011年的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

  (3)編制甲公司2012年的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

  (4)試說明甲公司2013年應(yīng)做的賬務(wù)處理。

  (5)試說明甲公司2014年年初出售該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)應(yīng)做的賬務(wù)處理。

  (答案中金額單位用萬元表示,計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))

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