31. 下列資產(chǎn)和負(fù)債項目的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的有(　)。

　　A.企業(yè)自行研究開發(fā)并資本化的專利權(quán)

　　B.期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額

　　C.期末按公允價值調(diào)減投資性房地產(chǎn)的金額

　　D.企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債

　　32. 下列項目中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有(　)。

　　A.固定資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

　　B.可供出售金融資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

　　C.預(yù)計負(fù)債賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

　　D.預(yù)收賬款賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

　　33. 下列項目中，不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有(　)。

　　A.與聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間且該暫時性差異在可預(yù)見的未來能夠轉(zhuǎn)回

　　B.與合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回

　　C.與聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回

　　D.非同一控制下的企業(yè)合并中初始確認(rèn)的商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異

　　34. 下列說法中，正確的有(　)。

　　A.資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以前期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)

　　B.資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以前期間未確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債

　　C.當(dāng)某項交易同時具有“該項交易不是企業(yè)合并”和“交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)”兩個特征時，該項交易中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

　　D.當(dāng)某項交易同時具有“該項交易不是企業(yè)合并”和“交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額”兩個特征時，該項交易中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

　　35. 下列關(guān)于遞延所得稅處理的表述中，不正確的有(　)。

　　A.資產(chǎn)負(fù)債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用所得稅稅率計量

　　B.產(chǎn)生暫時性差異，就應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅

　　C.適用稅率發(fā)生變化的，應(yīng)對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計量，并將其影響數(shù)計入變化當(dāng)期的所得稅費(fèi)用

　　D.遞延所得稅，均是由資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異引起的

　　36. 2010年7月1日甲公司自丁公司購買管理系統(tǒng)軟件，合同價款為5 000萬元，款項分五次支付，其中合同簽訂之日支付購買價款的20%，其余款項分四次自次年起每年7月1日支付1 000萬元。管理系統(tǒng)軟件購買價款的現(xiàn)值為4 546萬元，折現(xiàn)率為5%。該軟件已于當(dāng)日達(dá)到可使用狀態(tài)，預(yù)計使用5年，預(yù)計凈殘值為零，采用直線法攤銷。下列各項關(guān)于甲公司對管理系統(tǒng)軟件會計處理的表述中，不正確的有(　)。

　　A.每年實(shí)際支付的管理系統(tǒng)軟件價款計入當(dāng)期損益

　　B.管理系統(tǒng)軟件自8月1日起在5年內(nèi)平均攤銷計入損益

　　C.管理系統(tǒng)軟件確認(rèn)為無形資產(chǎn)并按5 000萬元進(jìn)行初始計量

　　D.管理系統(tǒng)軟件合同價款與購買價款現(xiàn)值之間的差額在付款期限內(nèi)分?jǐn)傆嬋霌p益

　　37. 下列各項收入中，屬于工業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入的有(　)。

　　A.提供運(yùn)輸勞務(wù)所取得的收入

　　B.銷售自產(chǎn)產(chǎn)品

　　C.出租無形資產(chǎn)所取得的收入

　　D.銷售材料產(chǎn)生的收入

　　38. 下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有(　)。

　　A.合同或協(xié)議價款的收取采用遞延方式，如分期收款銷售商品，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的公允價值確定銷售商品收入金額

　　B.賣方僅僅為了到期收回貨款而保留商品的法定產(chǎn)權(quán)，則銷售成立，相應(yīng)的收入應(yīng)予以確認(rèn)

　　C.與同一項銷售有關(guān)的收入和成本應(yīng)在同一會計期間予以確認(rèn);成本不能可靠計量，相關(guān)的收入也不能確認(rèn)

　　D.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　39. 下列有關(guān)股份有限公司收入確認(rèn)的表述中，正確的有(　)。

　　A.與商品銷售收入分開的安裝費(fèi)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)安裝的完工程度確認(rèn)為收入(假設(shè)安裝是合同的重要組成部分)

　　B.對附有銷售退回條件的商品銷售，如能合理地確定退貨的可能性且確認(rèn)與退貨相關(guān)負(fù)債的，通常應(yīng)在發(fā)出商品時確認(rèn)收入

　　C.勞務(wù)開始和完成分屬于不同的會計年度時，在勞務(wù)結(jié)果能夠可靠估計的情況下，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)收入

　　D.勞務(wù)開始和完成分屬于不同的會計年度且勞務(wù)結(jié)果不能可靠估計的情況下，如已發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計全部能夠得到補(bǔ)償，則應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按已發(fā)生的勞務(wù)成本確認(rèn)收入

　　40. 下列各項目中，屬于讓渡企業(yè)資產(chǎn)使用權(quán)確認(rèn)收入的有(　)。

　　A.金融企業(yè)讓渡現(xiàn)金使用權(quán)按期計提的利息收入

　　B.出售固定資產(chǎn)所取得的收入

　　C.合同約定按銷售收入一定比例收取的專利權(quán)使用費(fèi)收入

　　D.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)收取的使用費(fèi)收入

　　41. 企業(yè)確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度可以選擇的方法有(　)。

　　A.已完工作的測量

　　B.已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例

　　C.已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例

　　D.已經(jīng)結(jié)算的款項占應(yīng)結(jié)算總款項的比例

　　42. 關(guān)于提供勞務(wù)收入的確認(rèn)計量，下列說法中正確的有(　)。

　　A.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入

　　B.長期為客戶提供重復(fù)勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入

　　C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確定提供勞務(wù)收入總額，但已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款不公允的除外

　　D.包括在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在銷售商品的同時確認(rèn)收入

　　43. 企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供的勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計的，應(yīng)分情況進(jìn)行賬務(wù)處理。下列賬務(wù)處理中，正確的有(　)。

　　A.已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計只能部分得到補(bǔ)償?shù)�，�?yīng)當(dāng)按照能夠補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入，并按照已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額結(jié)轉(zhuǎn)成本

　　B.已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補(bǔ)償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)按照完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入，并按照已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本

　　C.已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計全部不能得到補(bǔ)償?shù)�，�?yīng)當(dāng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益，不確認(rèn)勞務(wù)收入

　　D.已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計全部能夠得到補(bǔ)償?shù)�，�?yīng)當(dāng)按照已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本

　　44. 關(guān)于售后回購，下列說法中正確的有(　)。

　　A.大多數(shù)情況下，售后回購交易屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入

　　B.售后回購無論何種情況下均不能確認(rèn)收入

　　C.如果商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，則在銷售商品時應(yīng)確認(rèn)收入

　　D.如果商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬沒有轉(zhuǎn)移，應(yīng)將售價與回購價的差額，在回購期間按期計提利息

　　45. 關(guān)于提供勞務(wù)收入的確認(rèn)計量，下列說法中正確的有(　)。

　　A.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入

　　B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確定提供勞務(wù)收入總額，但已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款不公允的除外

　　C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會計期間累計已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)當(dāng)期提供勞務(wù)收入

　　D.企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務(wù)時，無論銷售商品部分和提供勞務(wù)部分是否能夠區(qū)分，均應(yīng)當(dāng)作為銷售商品處理