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第 2 頁:多選題 |
第 3 頁:判斷題 |
第 4 頁:計(jì)算分析題 |
第 5 頁:參考答案 |
四、計(jì)算分析題(本類題共1小題,每題20分,共20分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目,除特別說明外,均須列出計(jì)算過程;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的,均保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求編制的會(huì)計(jì)分錄,除題中有特殊要求外,只需寫出一級(jí)科目)
1、乙股份有限公司(簡稱乙公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。該公司在生產(chǎn)經(jīng)營期間以自營方式建造一條生產(chǎn)線。2011年1月至4月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)購入一批工程物資,收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元,增值稅額為34萬元,款項(xiàng)已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。
(2)工程領(lǐng)用工程物資190萬元。
(3)工程領(lǐng)用生產(chǎn)用A原材料一批,實(shí)際成本為100萬元;購入該批A原材料支付的增值稅額為17萬元;未對(duì)該批A原材料計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
(4)應(yīng)付工程人員職工薪酬114萬元。
(5)工程建造過程中,由于非正常原因造成部分毀損,該部分工程實(shí)際成本為50萬元,未計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備;應(yīng)從保險(xiǎn)公司收取賠償款5萬元,該賠償款尚未收到。
(6)以銀行存款支付工程其他支出40萬元。
(7)工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn),領(lǐng)用生產(chǎn)用B原材料實(shí)際成本為20萬元,購入該批B原材料支付的增值稅額為3.4萬元;以銀行存款支付其他支出5萬元。未對(duì)該批B原材料計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
工程試運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品完工轉(zhuǎn)為庫存商品。該庫存商品成本中耗用B原材料的增值稅額為3.4萬元,經(jīng)稅務(wù)部門核定可以抵扣;該庫存商品的估計(jì)售價(jià)(不含增值稅)為38.3萬元。
(8)工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。
(9)剩余工程物資轉(zhuǎn)為生產(chǎn)用原材料,并辦妥相關(guān)手續(xù)。
要求:
根據(jù)以上資料,逐筆編制乙公司相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱;答案中的金額單位用萬元表示)