第 1 頁(yè):61題-80題 |
第 3 頁(yè):61題-80題答案 |
1.
[答案]:A
[解析]:資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。該可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值3 000萬(wàn)元>計(jì)稅基礎(chǔ)2 500萬(wàn)元,產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異500萬(wàn)元。
[該題針對(duì)“暫時(shí)性差異的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
2.
[答案]:B
[解析]:因產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)可予抵扣,所以產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,可抵扣暫時(shí)性差異余額=100-90+120=130(萬(wàn)元)。
[該題針對(duì)“暫時(shí)性差異的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
3.
[答案]:C
[解析]:選項(xiàng)ABD,賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)不產(chǎn)生暫時(shí)性差異;選項(xiàng)C,企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債,稅法允許在以后實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前列支,即該預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-稅前列支的金額(與賬面價(jià)值相等)=0。
[該題針對(duì)“暫時(shí)性差異的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
4.
[答案]:A
[解析]:因按照稅法規(guī)定,企業(yè)違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定支付的罰款和滯納金不允許稅前扣除,即該項(xiàng)負(fù)債在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定準(zhǔn)予稅前扣除的金額為0,則其計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值100-未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額0=100(萬(wàn)元)。該項(xiàng)負(fù)債的賬面價(jià)值100萬(wàn)元與其計(jì)稅基礎(chǔ)100萬(wàn)元相同,不形成暫時(shí)性差異。
[該題針對(duì)“暫時(shí)性差異的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
5.
[答案]:D
[解析]:2010年計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用=5 000×2%=100(萬(wàn)元);2010年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=300萬(wàn)元;計(jì)稅基礎(chǔ)=300-300=0;賬面價(jià)值300萬(wàn)元>計(jì)稅基礎(chǔ)0,其差額300 萬(wàn)元,即為可抵扣暫時(shí)性差異期末余額。遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=300×25%-66=9(萬(wàn)元)。
[該題針對(duì)“暫時(shí)性差異的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
6.
[答案]:D
[解析]:房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)的房產(chǎn)售出后,保留了對(duì)該房產(chǎn)的物業(yè)管理權(quán),由于此項(xiàng)管理權(quán)與房產(chǎn)所有權(quán)無(wú)關(guān),房產(chǎn)銷售成立。企業(yè)提供的物業(yè)管理應(yīng)視為一個(gè)單獨(dú)的勞務(wù)合同,有關(guān)收入確認(rèn)為勞務(wù)收入。
[該題針對(duì)“銷售商品收入的確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
7.
[答案]:B
[解析]:選項(xiàng)A,收到購(gòu)貨方預(yù)付的貨款時(shí)應(yīng)確認(rèn)為預(yù)收賬款;選項(xiàng)C,收到代銷清單時(shí)確認(rèn)商品銷售收入;選項(xiàng)D,售后租回的商品銷售,除非有確鑿證據(jù)表明售后租回交易是按照公允價(jià)值達(dá)成的,否則售出商品不應(yīng)確認(rèn)銷售收入。
[該題針對(duì)“銷售商品收入的確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
8.
[答案]:D
[解析]:選項(xiàng)ABC,商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬未隨之轉(zhuǎn)移,不應(yīng)確認(rèn)收入。
[該題針對(duì)“銷售商品收入的確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
9.
[答案]:A
[解析]:選項(xiàng)B,應(yīng)當(dāng)將銷售取得的貨款或應(yīng)收貨款在本次商品銷售或勞務(wù)提供產(chǎn)生的收入與獎(jiǎng)勵(lì)積分的公允價(jià)值之間進(jìn)行分配,將取得的貨款或應(yīng)收貨款扣除獎(jiǎng)勵(lì)積分公允價(jià)值的部分確認(rèn)為收入,獎(jiǎng)勵(lì)積分的公允價(jià)值確認(rèn)為遞延收益;選項(xiàng)C,應(yīng)按折舊進(jìn)度進(jìn)行分?jǐn)?選項(xiàng)D,確認(rèn)的收入不能抵減回購(gòu)支出。
[該題針對(duì)“特殊銷售商品業(yè)務(wù)的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
10.
[答案]:D
[解析]:如果有確鑿證據(jù)表明認(rèn)定為經(jīng)營(yíng)租賃的售后租回交易是按照公允價(jià)值達(dá)成的,售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。
[該題針對(duì)“特殊銷售商品業(yè)務(wù)的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
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