40. 甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，甲公司產(chǎn)品和材料的銷售價(jià)格均不含增值稅。甲公司存貨按實(shí)際成本核算，其銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司2007年的有關(guān)資料如下：

　　(1)2007年初有關(guān)科目余額如下表(金額單位：元)：

　　(2)2007年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　①購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為34 000元，原材料實(shí)際成本200 000元。材料已到并驗(yàn)收入庫。甲公司開出商業(yè)承兌匯票支付該項(xiàng)購貨款。

　　②銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為50 000元，產(chǎn)品成本為40 000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，甲公司開出增值稅專用發(fā)票，但款項(xiàng)尚未收到(除增值稅以外，不考慮其他稅費(fèi))。

　�、蹖�(duì)外銷售一批原材料，銷售價(jià)格為26 000元，材料實(shí)際成本18 000元。銷售材料已經(jīng)發(fā)出，甲公司開出增值稅專用發(fā)票�？铐�(xiàng)已收到并存入銀行(除增值稅以外，不考慮其他稅費(fèi))。

　�、艹鍪垡慌_(tái)設(shè)備，設(shè)備賬面原價(jià)為150 000元，已提折舊24 000元，出售價(jià)格為180 000元。出售設(shè)備價(jià)款已收到并存入銀行。假設(shè)出售該設(shè)備不需交納增值稅等有關(guān)稅費(fèi)。

　�、莅磻�(yīng)收賬款年末余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　⑥用銀行存款償還到期應(yīng)付票據(jù)20 000元。

　�、哂勉y行存款交納所得稅2 300元。

　�、嗖捎脵�(quán)益法按投資比例30%分享被投資方當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤。甲公司于2007年1月1日取得投資時(shí)，被投資單位某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為1000000元，賬面價(jià)值為600000元，預(yù)計(jì)使用年限為10 年，凈殘值為零，按照直線法計(jì)提折舊。被投資單位2007年度利潤表中的凈利潤為500000元。假定該業(yè)務(wù)對(duì)所得稅沒有影響。

　　⑨攤銷自用無形資產(chǎn)價(jià)值1 000元;計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊8 766元。

　　⑩本年度應(yīng)交所得稅44 530.70元(采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算)，無暫時(shí)性差異。

　　(3)其他有關(guān)資料如下：

　　①本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤155410.80元。

　�、诒灸甓忍崛》ǘㄓ喙e15541.08元。

　　要求：

　　(1)編制甲公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄(各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤以及與利潤分配有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄除外;“應(yīng)交稅費(fèi)”科目應(yīng)寫出明細(xì)科目;金額單位以元表示)。

　　(2)計(jì)算甲公司2007年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)與期末數(shù)，并填入下表：

　　資產(chǎn)負(fù)債表

　　編制單位： 2007年12月31日 單位：元