151.

　　[答案] 對

　　[該題針對“借款費用的賬務(wù)處理”知識點進行考核]

　　152.

　　[答案] 錯

　　[解析] 稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。因而產(chǎn)生賬面價值和計稅基礎(chǔ)在初始確認時的差異，但如該無形資產(chǎn)的確認不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易，同時在確認時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，則按照所得稅會計準則的規(guī)定，不確認有關(guān)暫時性差異的所得稅影響。

　　[該題針對“遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量”知識點進行考核]

　　153.

　　[答案] 錯

　　[解析] 應(yīng)交所得稅=當期應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率，所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅。

　　[該題針對“所得稅費用的確認與計量”知識點進行考核]

　　154.

　　[答案] 對

　　[解析] 負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額

　　即負債產(chǎn)生的暫時性差異=未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額。

　　[該題針對“暫時性差異的確定”知識點進行考核]

　　155.

　　[答案] 錯

　　[解析] 資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，負債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，均產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。

　　[該題針對“暫時性差異的確定”知識點進行考核]

　　156.

　　[答案] 錯

　　[解析] 對于可供出售金融資產(chǎn)來說，由于公允價值變動產(chǎn)生的暫時性差異確認的遞延所得稅是計入資本公積的，不影響所得稅費用。同樣在未來期間暫時性差異轉(zhuǎn)回時，也是不影響所得稅費用的，所以不會增加或減少未來期間的應(yīng)納稅所得額。

　　[該題針對“與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資等相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異”,“暫時性差異對于應(yīng)納稅所得額的影響”知識點進行考核]

　　157.

　　[答案] 錯

　　[解析] 計入當期損益的所得稅費用或收益不包括企業(yè)合并和直接在所有者權(quán)益中確認的交易或事項產(chǎn)生的所得稅影響，與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的當期所得稅和遞延所得稅，應(yīng)當計入所有者權(quán)益。

　　[該題針對“所得稅費用的計算”知識點進行考核]

　　158.

　　[答案] 對

　　[該題針對“不確認遞延所得稅負債的情況”知識點進行考核]

　　159.

　　[答案] 錯

　　[解析] 在企業(yè)合并日，對于企業(yè)合并形成的暫時性差異，在確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債的同時應(yīng)調(diào)整商譽。

　　[該題針對“遞延所得稅”知識點進行考核]

　　160.

　　[答案] 對

　　[該題針對“遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量”知識點進行考核]