2010年會計職稱《中級會計實務(wù)》預(yù)習(xí)練習(xí)題(15)

　　6.按照準(zhǔn)則規(guī)定，根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)的遞延所得稅時，可能計入的對應(yīng)科目有(　　)。

　　A.所得稅費用　　B.預(yù)計負(fù)債　　C.資本公積　　D.商譽

　　7.下列說法中，正確的有(　　)。

　　A.資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異帶來的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值，但減記的金額不應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回

　　B.確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)不考慮折現(xiàn)因素

　　C.企業(yè)遞延所得稅不一定作為所得稅費用計入當(dāng)期損益

　　D.如果以后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時性差異，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值

　　8.采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法時，調(diào)減所得稅費用的項目包括( )。

　　A.本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)增的遞延所得稅負(fù)債

　　B.本期轉(zhuǎn)回的前期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)

　　C.本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)增的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)減的遞延所得稅負(fù)債

　　D.本期轉(zhuǎn)回的前期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債

　　9.在發(fā)生的下列交易或事項中，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有( )。

　　A.企業(yè)購入固定資產(chǎn)，會計采用直線法計提折舊，稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法計提折舊

　　B.企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn)，購入當(dāng)期期末公允價值小于其初始確認(rèn)金額

　　C.企業(yè)購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進行核算，期末沒有計提減值準(zhǔn)備

　　D.企業(yè)購入可供出售金融資產(chǎn)，購入當(dāng)期期末公允價值大于初始確認(rèn)金額

　　三、判斷題

　　1.企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，一定會確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。(　)

　　2.利潤表中的所得稅費用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩部分。(　)

　　3.企業(yè)取得一項可供出售金融資產(chǎn)，取得成本為160萬元，資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)“可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動”10萬元，該項金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)仍應(yīng)為160萬元，并不會因公允價值變動而發(fā)生變動。(　　)

　　4.未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項目，如按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)，則該計稅基礎(chǔ)與其賬面價值之間的差額應(yīng)屬于暫時性差異。(　)

　　5.可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)納稅金額的暫時性差異。(　)

　　6.遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生期間適用的所得稅稅率計量，遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)不要求折現(xiàn)。(　)

　　7.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，企業(yè)只需要在每一個資產(chǎn)負(fù)債表日進行所得稅的核算。(　)

　　8.除因資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時性差異以外，按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，也視同應(yīng)納稅暫時性差異處理。(　)