2011年會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)模擬題(1)

　　其他有關(guān)資料如下：

　　(1)黃海公司2008年度所得稅匯算清繳于2009年2月28日完成。假定稅法規(guī)定：對于企業(yè)發(fā)生的開辦費(fèi)自開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月起分5年攤銷;對于資產(chǎn)減值損失，只允許在損失實(shí)際發(fā)生時(shí)才能在稅前抵扣;對于研發(fā)費(fèi)用，按照其實(shí)際發(fā)生額準(zhǔn)予稅前抵扣。

　　(2)黃海公司2008年度會(huì)計(jì)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)告出具日為2009年3月20日，會(huì)計(jì)報(bào)表對外報(bào)出日為2009年3月22日。

　　(3)假定上述事項(xiàng)均為重大事項(xiàng)，并且不考慮除所得稅以外其他相關(guān)稅費(fèi)的影響。

　　(4)預(yù)計(jì)黃海公司在未來轉(zhuǎn)回暫時(shí)性差異的期間(3年內(nèi))能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。

　　(5)2008年12月31日，黃海公司資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目調(diào)整前金額如下：

　　黃海公司資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目

　　2008年12月31日　　　 單位：萬元

　　項(xiàng)目 調(diào)整前

　　無形資產(chǎn) 360(借方)

　　長期待攤費(fèi)用 1 200(借方)

　　長期股權(quán)投資 17 000(借方)

　　遞延所得稅資產(chǎn) 400(借方)

　　遞延所得稅負(fù)債 20(貸方)

　　未分配利潤 6 000(貸方)

　　盈余公積 1 500(貸方)

　　要求：

　　(1)判斷注冊會(huì)計(jì)師提出疑問的會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，黃海公司的會(huì)計(jì)處理是否正確，并說明理由;

　　(2)對于黃海公司不正確的會(huì)計(jì)處理，編制調(diào)整分錄。涉及調(diào)整利潤分配項(xiàng)目的，合并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，其中涉及調(diào)整法定盈余公積的，合并記入“盈余公積”科目;

　　(3)根據(jù)要求(2)的調(diào)整結(jié)果，填寫調(diào)整后的黃海公司2008年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目金額。