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在線名師:劉艷霞老師
會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師。環(huán)球職業(yè)教育在線會(huì)計(jì)職稱、注冊(cè)稅務(wù)師、注...詳細(xì)
劉艷霞老師
 南方嘉木 

2010年會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》精選模擬(1)

  【參考解析】:

  應(yīng)收、應(yīng)付項(xiàng)目及壞賬準(zhǔn)備的抵銷B公司

  (1)借:應(yīng)收賬款一壞賬準(zhǔn)備100(20000×5‰)

  貸:未分配利潤一年初 100

  (2)借:應(yīng)付賬款 22000

  貸:應(yīng)收賬款 22000

  (3)借:應(yīng)收賬款一壞賬準(zhǔn)備10[(22000—20000)×5‰]

  貸:資產(chǎn)減值損失 10

  C公司

  (1)借:應(yīng)收賬款一壞賬準(zhǔn)備50(10000×5‰)

  貸:未分配利潤一年初 50

  (2)借:應(yīng)付賬款 2000

  貸:應(yīng)收賬款 2000

  (3)借:資產(chǎn)減值損失40[(10000—2000)×5‰]

  貸:應(yīng)收賬款一壞賬準(zhǔn)備 40

  內(nèi)部存貨交易的抵銷:

  甲公司與B公司內(nèi)部交易的抵銷:

  (1)借:未分配利潤一年初 280(1400×20%)

  貸:營業(yè)成本 280

  (2)借:營業(yè)收 100000

  貸:營業(yè)成本 100000

  (3)借:營業(yè)成本 600

  貸:存貨 600[100-000—70000)/100000×2000]

  甲公司與C公司內(nèi)部交易的抵銷:

  (1)借:營業(yè)收入 50000

  貸:營業(yè)成本 50000

  (2)借:營業(yè)成本 200

  貸:存貨 200[(50000—40000)/50000×1000]

  C公司銷售產(chǎn)品給甲公司作固定資產(chǎn)的抵銷:

  (1)借:營業(yè)收入 90000

  貸:營業(yè)成本 72000

  固定資產(chǎn)一原價(jià) 18000

  (2)借:固定資產(chǎn)一累計(jì)折舊 2750(18000/6×ll/12)

  貸:管理費(fèi)用 2750

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