正確答案:
(1)根據(jù)2005年12月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。
、俳瑁恒y行存款 585
貸:庫存商品 400
應交稅金-應交增值稅(銷項稅額) 85
遞延收益-未實現(xiàn)售后租回損益 100
、诮瑁喊l(fā)出商品 200
貸:庫存商品 200
借:應收賬款 51
貸:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額) 51
、劢瑁簯召~款-C企業(yè) 468
貸:主營業(yè)務收入 400
應交稅金-應交增值稅(銷項稅額) 68
借:主營業(yè)務成本 250
貸:庫存商品 250
借:主營業(yè)務收入 40
應交稅金-應交增值稅(銷項稅額) 6.80
貸:應收賬款-C企業(yè) 46.80
、芙瑁菏芡写N商品 350
貸:代銷商品款 350
⑤借:分期收款發(fā)出商品 640
貸:庫存商品 640
借:銀行存款 117
貸:主營業(yè)務收入 100
應交稅金-應交增值稅(銷項稅額) 17
借:主營業(yè)務成本 80
貸:分期收款發(fā)出商品 80
、藿瑁恒y行存款 1170
貸:主營業(yè)務收入 1000
應交稅金-應交增值稅(銷項稅額) 170
借:主營業(yè)務成本 800
貸:庫存商品 800
借:存貨跌價準備 10
貸:管理費用 10
借:銀行存款 18
貸:預收賬款 18
借:生產(chǎn)成本 7.50
貸:應付工資 7.50
借:預收賬款 45×(7.50/22.50)=15
貸:主營業(yè)務收入 15÷1.17=12.82
應交稅金-應交增值稅(銷項稅額) 2.18
借:主營業(yè)務成本 22.50×(7.50/22.50)=7.50
貸:生產(chǎn)成本 7.50
、呓瑁恒y行存款 327.60
貸:應付賬款-D企業(yè) 80×3.50=280
應交稅金-應交增值稅(銷項稅額) 47.60
借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 47.60
貸:應付賬款-D企業(yè) 47.60
借:代銷商品款 280
貸:受托代銷商品 280
借:應付賬款-D企業(yè) 327.60
貸:銀行存款 299.60
主營業(yè)務收入 280×10%=28
借:主營業(yè)務稅金及附加 28×5%=1.4
貸:應交稅金-應交營業(yè)稅 1.4
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