2006年會計職稱《中級會計實務》模擬試卷一

　　1、上市公司的下列行為中，違背會計核算一貫性原則的有（ ）

　　A、上期提取甲種存貨跌價損失準備3萬元，鑒于其可變現(xiàn)凈值降低，本期再提取2萬元

　　B、鑒于本期經(jīng)營狀況不佳，將固定資產(chǎn)折舊方法由年數(shù)總和法改為直線法

　　C、鑒于某項無形資產(chǎn)已無任何價值，將該無形資產(chǎn)的賬面余額轉(zhuǎn)銷

　　D、鑒于當期現(xiàn)金狀況不佳，將原來采用現(xiàn)金股利分配政策改為分配股票股利

　　2、甲公司賒銷商品一批，貨款金額500000元，給買方的商業(yè)折扣為5％，規(guī)定的付款條件為2/10、N/30，適用的增值稅稅率為17％。 該公司按總價法核算時，應收賬款賬戶的入賬金額為（ ）元

　　A、585000

　　B、575000

　　C、544635

　　D、555750

　　3、甲工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，原材料采用計劃成本核算，材料計劃成本為每噸100元，本期購進材料300噸，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價款總額為30 000元，增值稅稅額為5 100元，另發(fā)生運雜費500元，途中保險費800元。原材料驗收入庫為290噸，運輸途中的合理損耗為10噸。則購進該材料發(fā)生的材料成本差異（超支）為（ ）元。

　　A、8 500

　　B、7 400

　　C、7 997

　　D、8 450

　　4、甲公司于2005年6月1日購入面值為1000萬元的5年期債券，實際支付價款1105萬元，價款中包括已到付息期但尚未領取的債券利息50萬元、未到付息期的債券利息20萬元，另發(fā)生相關稅費15萬元（假設未達到重要性的要求），該項債券投資的溢價金額為（ ）萬元。

　　A、30

　　B、35

　　C、50

　　D、55

　　5、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，9月初待抵扣的增值稅進項稅額1500元，本月購進材料成本為75000元，支付的增值稅額為12750元，支付運輸費1000元；產(chǎn)品含稅銷售收入為117000元，其中增值稅額為17000元，則9月月末應交增值稅為（ ）元。

　　A、17000

　　B、2750

　　C、4180

　　D、2680

　　6、S公司為首次發(fā)行股票而增資，A企業(yè)以一項賬面價值為82.5萬元的商標使用權對S公司投資，投資各方確認價值為100萬元。已知該商標使用權應攤銷7年，已攤2年。S公司于2006年1月作為無形資產(chǎn)入賬，預計使用年限為5年。則2006年S公司對該項無形資產(chǎn)的攤銷額為（ ）萬元。

　　A、15

　　B、18

　　C、11.85

　　D、16.5

　　7、某工業(yè)企業(yè)下設供水、供電兩個輔助生產(chǎn)車間，采用交互分配法進行輔助生產(chǎn)費用的分配。2006年1月，供水車間交互分配前實際發(fā)生的生產(chǎn)費用為90000元，應負擔供電車間的電費為27000元；供水總量為500000噸（其中：供電車間耗用50000噸，基本生產(chǎn)車間耗用350000噸，行政管理部門耗用100000噸）。供水車間2006年1月對基本生產(chǎn)車間水費為（ ）元。

　　A、63000

　　B、75600

　　C、84000

　　D、10800

　　8、某企業(yè)所得稅采用債務法核算，2005年12月31日遞延稅款貸方余額98萬元，2005年適用的所得稅率為33%。2006年所得稅稅率為30%，本年攤銷股權投資差額50萬元；計提折舊300萬元，比稅法規(guī)定的方法少提折舊40萬元；發(fā)放工資100萬元，比稅法規(guī)定的標準少發(fā)放5萬元；發(fā)生超標業(yè)務招待費12萬元；按權益法確認投資收益10萬元，被投資單位的所得稅稅率為33%。則企業(yè)2006年12月31日遞延稅款的余額為（ ）萬元。

　　A、借方89.09

　　B、借方90.59

　　C、貸方85.19

　　D、貸方86.09

　　9、甲公司為上市公司。2000年12月購入管理用設備一臺，價值500萬元，使用年限為20年，無殘值。2003年末，該設備可收回金額為408萬元，2004年末，該設備可收回金額恢復至415萬元。至2004年末，該設備對利潤的影響總額為（ ）萬元。

　　A、76

　　B、100

　　C、99

　　D、116

　　10、甲企業(yè)于2005年9月1日發(fā)行五年期企業(yè)債券5000萬元，實際收到發(fā)行價款5500萬元。該債券票面年利率為10％，到期一次還本付息，債券溢價采用直線法攤銷。發(fā)行期間的發(fā)行債券費用2萬元，凍結(jié)資金存款利息7萬。2005年該企業(yè)對于該債券應確認的財務費用為（ ）萬元。

　　A、120

　　B、133

　　C、133.33

　　D、166.67

　　11、2006年3月10日，甲公司銷售一批材料給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為100000元，增值稅銷項稅額為17000元，款項尚未收到。2006年6月4日，甲公司與乙公司進行債務重組。重組協(xié)議如下：甲公司同意豁免乙公司債務67000元；債務延長期間，每月征收余款1％的利息（若乙公司從7月份起每月獲利超過20萬元，每月加收1％的利息），利息和本金于2006年10月4日一同償還的。假定甲公司為該項應收賬款計提壞賬準備17000元，整個債務重組交易沒有發(fā)生相關稅費。若乙公司從7月份開始每月獲利均超過20萬元，在債務重組日，甲公司應確認的債務重組損失為（ ）元。

　　A、0

　　B、46000

　　C、67000

　　D、48000

　　12、企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，需要進行追溯調(diào)整的是（ ）。

　　A、期末對原按采用業(yè)務發(fā)生時的匯率折算的外幣長期借款余額按期末市場匯率進行調(diào)整

　　B、因固定資產(chǎn)改良將其折舊年限由8年延長至10年

　　C、短期投資的期末計價由成本法改為成本與市價孰低法

　　D、壞賬準備的計提方法有余額百分比法改為賬齡分析法

　　13、下列各項中，會引起企業(yè)留存收益總額發(fā)生增減變動的是（ ）。

　　A、分配股票股利

　　B、盈余公積補虧

　　C、法定公益金用于建造集體福利設施

　　D、提取法定盈余公積

　　14、事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權所取得的收入應計入（ ）

　　A、其他收入

　　B、營業(yè)外收入

　　C、事業(yè)收入

　　D、經(jīng)營收入

　　15、鼎盛公司2006年度發(fā)生的管理費用為2300萬元，其中：以現(xiàn)金支付退休金350萬元和管理人員工資950萬元，存貨盤虧損失25萬元，計提固定資產(chǎn)折舊420萬元，無形資產(chǎn)攤銷200萬元，計提壞賬準備150萬元，其余均以現(xiàn)金支付。假定不考慮其他因素，鼎盛公司2006年度現(xiàn)金流量表中“支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”項目的金額為（ ）萬元

　　A、105

　　B、555

　　C、575

　　D、675