四、不定項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應信息點。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分)

　　回答題：

　　甲有限責任公司(以下簡稱甲公司)為一家從事機械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。2012年1月1日所有者權益總額為5 400萬元，其中實收資本4 000萬元，資本公積400萬元，盈余公積800萬元，未分配利潤200萬元。2012年度甲公司發(fā)生如下經濟業(yè)務：

　　(1)經批準，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設備一臺并交付使用，合同約定的價值為3 500萬元(與公允價值相符)，增值稅稅額為595萬元;同時甲公司增加實收資本2 000萬元，相關法律手續(xù)已辦妥。

　　(2)一項專利技術，售價25萬元，款項存入銀行，不考慮相關稅費。該項專利技術實際成本50萬元，累計攤銷額38萬元，未計提減值準備。

　　(3)被投資企業(yè)丙公司可供金融資產的公允價值凈增加300萬元，甲公司采用權益法按30%持股比例確認應享有的份額。

　　(4)結轉固定資產清理凈收益50萬元。

　　(5)攤銷遞延收益31萬元(該遞延收益是以前年度確認的與資產相關的政府補助)。

　　(6)年末某研發(fā)項目完成并形成無形資產，該項目研發(fā)支出資本化金額為200萬元。

　　(7)除上述經濟業(yè)務外，甲公司當年實現營業(yè)收入10 500萬元，發(fā)生營業(yè)成本4 200萬元、營業(yè)稅金及附加600萬元、銷售費用00萬元、管理費用300萬元、財務費用200萬元，經計算確定營業(yè)利潤為5 000萬元。按稅法規(guī)定當年準予稅前扣除的職工福利費120萬元，實際發(fā)生并計入當年利潤總額的職工福利費l50萬元。除此之外，不存在其他納稅調整項目。也未發(fā)生遞延所得稅。所得稅稅率為25%。

　　(8)確認并結轉全年所得稅費用。

　　(9)年末將‘本年利潤”科目貸方余額3 813萬元結轉至未分配利潤.

　　(10)年末提取法定盈余公積381.3萬元，提取任意盈余公積360萬元。

　　(11)年末將“利潤分配一提取法定盈余公積”、“利潤分配一提取任意盈余公積”明細科目余額結轉至未分配利潤。

　　要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列題。

　　47 根據資料(1)，甲公司賬務處理正確的是()。

　　A.借：固定資產3 500

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)595

　　貸：實收資本2 000

　　資本公積——資本溢價2 095

　　B.借：固定資產4 095

　　貸：實收資本2 000

　　資本公積——資本溢價2 095

　　C.借：固定資產3 500

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)595

　　貸：實收資本4 095

　　D.借：固定資產3 500

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)595

　　貸：資本公積——資本溢價4 095

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　借：固定資產3 500

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)595

　　貸：實收資本2 000

　　資本公積——資本溢價(3 500+595—2 000)2 095

　　48 根據資料(2)，甲公司賬務處理正確的是( )。

　　A.借：銀行存款25

　　營業(yè)外支出25

　　貸：無形資產50

　　B.借：銀行存款25

　　其他業(yè)務支出25

　　貸：無形資產50

　　C.借：銀行存款25

　　累計攤銷38

　　貸：無形資產50

　　其他業(yè)務收入13

　　D.借：銀行存款25

　　累計攤銷38

　　貸：無形資產50

　　營業(yè)外收入13

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　借：銀行存款’25，累計攤銷38

　　貸：無形資產50營業(yè)外收入125一 (50一38)]13

　　49 根據資料(3)，甲公司賬務處理正確的是( )。

　　A.借：長期股權投資——其他權益變動90

　　貸：投資收益90

　　B.借：長期股權投資——其他權益變動90

　　貸：實收資本90

　　C.借：長期股權投資——其他權益變動90

　　貸：資本公積——其他資本公積90

　　D.借：可供出售的金融資產90

　　貸：資本公積——其他資本公積90

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　借：長期股權投資——其他權益變動90

　　貸：資本公積——其他資本公積90

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