第 1 頁:單選題 |
第 4 頁:多選題 |
第 6 頁:判斷題 |
第 7 頁:不定項選擇題 |
四、不定項選擇題(本類題共15小題,每小題2分,共30分。每小題備選答案中,有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分,少選得相應(yīng)分值,多選、錯選、不選均不得分。)
材料題根據(jù)下面資料,回答47-51題:
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%,原材料按實際成本核算,2016年12月初,A材料賬面余額90000元,該企業(yè)12月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)5日,購入A材料l000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的價款300000元,增值稅稅額51000元,購入該種材料發(fā)生保險費(fèi)1000元,發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)4000元
(已取得運(yùn)輸專用發(fā)票),運(yùn)輸過程中發(fā)生合理損耗10千克,材料已驗收入庫,款項均已通過銀行付清,運(yùn)輸費(fèi)用的增值稅稅率11%。
(2)15日,委托外單位加工B材料(屬于應(yīng)稅消費(fèi)品),發(fā)出B材料成本70000元,支付加工費(fèi)20000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3400元,由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為10000元,材料加工完畢驗收入庫,款項均已支付,材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。
(3)20日,領(lǐng)用A材料60000元,用于企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)辦公樓的日常維修,購入A材料支付的相關(guān)增值稅稅額為10200元。
(4)31日,生產(chǎn)領(lǐng)用A材料一批,該批材料成本15000元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用元表示)
47[不定項選擇題] 根據(jù)資料(1),下列各項中,應(yīng)計人外購原材料實際成本的是( )。
A.運(yùn)輸過程中的合理損耗
B.采購過程中發(fā)生的保險費(fèi)
C.增值稅專用發(fā)票上注明的價款
D.增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額
參考答案:A,B,C
參考解析:購入材料的實際成本包括買價、運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)用、應(yīng)計入成本的稅費(fèi)和其他費(fèi)用。增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額可以進(jìn)行抵扣,不計入材料成本。
48[不定項選擇題] 根據(jù)資料(1),下列各項中,關(guān)于甲企業(yè)采購A材料的會計處理,結(jié)果正確的是( )。
A.記入“原材料”科目的金額為305000元
B.記入“原材料”科目的金額為304720元
C.記入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目的金額為51000元
D.記入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目的金額為51440元
參考答案:A,D
參考解析:甲企業(yè)采購A材料的成本=300000+1000+4000=305000(元)。應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額=51000+4000×11%=51440(元)。
49[不定項選擇題] 根據(jù)資料(2),關(guān)于甲企業(yè)委托加工業(yè)務(wù)會計處理,正確的是( )。
A.收回委托加工物資成本為90000元
B.收回委托加工物資的成本為100000元
C.受托方代收代繳的消費(fèi)稅10000元應(yīng)計入委托加工物資成本
D.受托方代收代繳的消費(fèi)稅10000元應(yīng)記人“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的借方
參考答案:A,D
參考解析:委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)的,受托方代收代繳的消費(fèi)稅按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣,記入“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方,不計入成本中,選項D正確,選項C錯誤;收回委托加工物資的成本=70000+20000=90000(元),選項A正確,選項B錯誤。
50[不定項選擇題] 根據(jù)資料(3),下列各項中,甲企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)辦公樓日常維修領(lǐng)用A材料會計處理正確的是( )。
A.借:銷售費(fèi)用 60000
貸:原材料 60000
B.借:在建工程 70200
貸:原材料 60000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 10200
C.借:銷售費(fèi)用 70200
貸:原材料 60000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 10200
D.借:在建工程 60000
貸:原材料 60000
參考答案:A
參考解析:辦公樓日常維修領(lǐng)用原材料,原材料的迸項稅額可以抵扣,選項BC錯誤;銷售部門領(lǐng)用的原材料計入銷售費(fèi)用,選項D錯誤,選項A正確。
51[不定項選擇題] 根據(jù)資料(1)至(4),甲企業(yè)31日A材料結(jié)存成本( )元。
A.304800
B.315000
C.319720
D.320000
參考答案:D
參考解析:甲企業(yè)31日A材料結(jié)存成本=90000+305000-60000-15000=320000(元)。
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