| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁(yè)：多選題 |
| 第 6 頁(yè)：判斷題 |
| 第 7 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
47、回答題：
甲有限責(zé)任公司( 以下簡(jiǎn)稱甲公司)為一家從事機(jī)械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。2012年1月1日所有者權(quán)益總額為5 400萬(wàn)元，其中實(shí)收資本4 000萬(wàn)元，資本公積400萬(wàn)元，盈余公積800萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)200萬(wàn)元。2012年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
( 1)經(jīng)批準(zhǔn)，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)并交付使用，合同約定的價(jià)值為3 500萬(wàn)元(與公允價(jià)值相符) ，增值稅稅額為595萬(wàn)元;同時(shí)甲公司增加實(shí)收資本2 000萬(wàn)元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。
(2)一項(xiàng)專利技術(shù)，售價(jià)25萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。該項(xiàng)專利技術(shù)實(shí)際成本50萬(wàn)元，累計(jì)攤銷額38萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。
(3)被投資企業(yè)丙公司可供金融資產(chǎn)的公允價(jià)值凈增加300萬(wàn)元，甲公司采用權(quán)益法按30 %持股比例確認(rèn)應(yīng)享有的份額。
(4)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益50萬(wàn)元。
(5)攤銷遞延收益31萬(wàn)元(該遞延收益是以前年度確認(rèn)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助) 。
(6)年末某研發(fā)項(xiàng)目完成并形成無(wú)形資產(chǎn)，該項(xiàng)目研發(fā)支出資本化金額為200萬(wàn)元。
(7) 除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入10 500萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)成本4 200萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加600萬(wàn)元、銷售費(fèi)用00萬(wàn)元、管理費(fèi)用300萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，經(jīng)計(jì)算確定營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為5 000萬(wàn)元。按稅法規(guī)定當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生并計(jì)入當(dāng)年利潤(rùn)總額的職工福利費(fèi)l50萬(wàn)元。除此之外，不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。也未發(fā)生遞延所得稅。所得稅稅率為25 %。
(8)確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。
(9)年末將‘本年利潤(rùn)”科目貸方余額3 813萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn).
( 10)年末提取法定盈余公積381.3萬(wàn)元，提取任意盈余公積360萬(wàn)元。
( 11)年末將“利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積”、“利潤(rùn)分配一提取任意盈余公積”明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列題。
根據(jù)資料( 1) ，甲公司賬務(wù)處理正確的是() 。
A 、 借：固定資產(chǎn)3 500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)595
貸：實(shí)收資本2 000
資本公積——資本溢價(jià)2 095
B 、 借：固定資產(chǎn)4 095
貸：實(shí)收資本2 000
資本公積——資本溢價(jià)2 095
C 、 借：固定資產(chǎn)3 500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)595
貸：實(shí)收資本4 095
D 、 借：固定資產(chǎn)3 500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)595
貸：資本公積——資本溢價(jià)4 095
答案： A
解析：借：固定資產(chǎn)3 500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)595
貸：實(shí)收資本2 000
資本公積——資本溢價(jià) (3 500+595—2 000)2 095
48、根據(jù)資料(2) ，甲公司賬務(wù)處理正確的是( ) 。
A 、 借：銀行存款25
營(yíng)業(yè)外支出25
貸：無(wú)形資產(chǎn)50
B 、 借：銀行存款25
其他業(yè)務(wù)支出25
貸：無(wú)形資產(chǎn)50
C 、 借：銀行存款25
累計(jì)攤銷38
貸：無(wú)形資產(chǎn)50
其他業(yè)務(wù)收入13
D 、 借：銀行存款25
累計(jì)攤銷38
貸：無(wú)形資產(chǎn)50
營(yíng)業(yè)外收入13
答案： D
解析：借：銀行存款’25，累計(jì)攤銷38
貸：無(wú)形資產(chǎn)50營(yíng)業(yè)外收入125一 (50一38)]13
49、根據(jù)資料(3) ，甲公司賬務(wù)處理正確的是( ) 。
A 、 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動(dòng)90
貸：投資收益90
B 、 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動(dòng)90
貸：實(shí)收資本90
C 、 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動(dòng)90
貸：資本公積——其他資本公積90
D 、 借：可供出售的金融資產(chǎn)90
貸：資本公積——其他資本公積90
答案： C
解析：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動(dòng)90
貸：資本公積——其他資本公積90
50、根據(jù)資料(4) ，甲公司賬務(wù)處理正確的是( ) 。
A 、 借：固定資產(chǎn)清理50
貸：其他業(yè)務(wù)收入50
B 、 借：固定資產(chǎn)清理50
貸：營(yíng)業(yè)外收入50
C 、 借：營(yíng)業(yè)外收入50
貸：固定資產(chǎn)清理50
D 、 借：其他業(yè)務(wù)收入50
貸：固定資產(chǎn)清理50
答案： B
解析：借：固定資產(chǎn)清理50
貸：營(yíng)業(yè)外收入50
51、根據(jù)資料(5) ，甲公司賬務(wù)處理正確的是( ) 。
A 、 借：遞延收益31
貸：營(yíng)業(yè)外收入31
B 、 借：遞延收益 31
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入31
C 、 借：遞延收益31
貸：其他業(yè)務(wù)收入31
D 、 借：營(yíng)業(yè)外收入31
貸：遞延收益31
答案： A
解析：借：遞延收益1
貸：營(yíng)業(yè)外收入31
52、根據(jù)資料( 1) ，甲公司賬務(wù)處理正確的是( ) 。
A 、 借：管理費(fèi)用200
貸：研發(fā)支出——資本化支出200
B 、 借：無(wú)形資產(chǎn)200
貸：研發(fā)支出——資本化支出200
C 、 借：無(wú)形資產(chǎn)200
貸：其他業(yè)務(wù)支出200
D 、 借：無(wú)形資產(chǎn)200
貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出200
答案： B
解析：借：無(wú)形資產(chǎn)200
貸：研發(fā)支出——資本化支出 200
53、 根據(jù)(2)至(7)計(jì)算利潤(rùn)總額為( )萬(wàn)元。
A 、 5 000
B 、 5 081
C 、 5 094
D 、 5 044
答案： C
解析： 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入一營(yíng)業(yè)外支出=5 000+13+50+31=5 094(萬(wàn)元)
54、根據(jù)資料(2)至(7)計(jì)算的有關(guān)所得稅問(wèn)題正確的是( ) 。
A 、 應(yīng)納稅所得額5 094萬(wàn)元
B 、 應(yīng)納稅所得額5 124萬(wàn)元
C 、 應(yīng)交所得稅1273.50萬(wàn)元
D 、 應(yīng)交所得稅1281萬(wàn)元
答案： B,D
解析：應(yīng)納稅所得額=5 094+(150—120)=5 124(萬(wàn)元)應(yīng)交所得稅=5 124×25%=1 281(萬(wàn)元)
55、根據(jù)資料(8)和(9) ，甲公司賬務(wù)處理正確的是( ) 。
A 、 借：所得稅費(fèi)用1 281
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅1 281
B 、 借：所得稅費(fèi)用1273.50
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅1 273.50
C 、 借：本年利潤(rùn)1 281
貸：所得稅費(fèi)用1 281
D 、 借：本年利潤(rùn)1 273.50
貸：所得稅費(fèi)用1 273.50
答案： A,C
解析：借：所得稅費(fèi)用1 281
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅1 281
借：本年利潤(rùn)l 281
貸：所得稅費(fèi)用1 281
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