根據(jù)下列內(nèi)容，回答題。

　　甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，不存在所得稅納稅調(diào)整因素。甲企業(yè)主要生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品，原材料按實(shí)際成本核算。在銷售時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2008年度，甲企業(yè)相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)如下：

　　(1)1月3日，采用托收承付結(jié)算方式銷售A產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為300萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為500萬元，增值稅稅額為85萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并已向銀行辦妥托收手續(xù)。

　　(2)6月8日，向某大型企業(yè)銷售A產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為3000萬元，增值稅稅額為510萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已收到并存入銀行，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為1500萬元。

　　(3)11月5日，銷售原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為90萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為100萬元，增值稅為17萬元。原材料已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已收到并存入銀行。

　　(4)本年度用銀行存款支付本期發(fā)生的廣告費(fèi)用30萬元、銷售商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)70萬元(不考慮增值稅)、計(jì)入當(dāng)期損益的利息費(fèi)用及銀行手續(xù)費(fèi)合計(jì)為20萬元。

　　(5)本年度用銀行存款繳納增值稅300萬元、所得稅175萬元、營(yíng)業(yè)稅25萬元。

　　26

　　[不定項(xiàng)選擇題]甲企業(yè)確認(rèn)銷售原材料收入和結(jié)轉(zhuǎn)的原材料成本應(yīng)分別計(jì)入(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　B.

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本

　　C.

　　其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本

　　D.

　　其他業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　參考答案：C

　　27

　　[不定項(xiàng)選擇題] 針對(duì)事項(xiàng)(4)，下列說法正確的是(　　)。

　　A.

　　廣告費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用

　　B.

　　廣告費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用

　　C.

　　利息和銀行手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　D.

　　運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　參考答案：A,C

　　28

　　[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)本年應(yīng)交的所得稅為(　　)萬元。

　　查看材料

　　A.

　　400

　　B.

　　412.3

　　C.

　　390

　　D.

　　397.5

　　參考答案：D

　　29

　　[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)“本年利潤(rùn)”科目的余額為(　　)萬元。

　　查看材料

　　A.

　　借方1192.5

　　B.

　　貸方1192.5

　　C.

　　借方1090

　　D.

　　貸方1090

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　會(huì)計(jì)分錄如下：

　　(1)借：應(yīng)收賬款 585

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 85

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300

　　貸：庫存商品 300

　　(2)借：銀行存款 3510

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 510

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1500

　　貸：庫存商品 1500

　　(3)借：銀行存款 117

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 100

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17

　　借：其他業(yè)務(wù)成本 90

　　貸：原材料 90

　　(4)借：銷售費(fèi)用 100

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用20

　　貸：銀行存款 120

　　(5)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 300

　　——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 25

　　——應(yīng)交所得稅 175

　　貸：銀行存款 500

　　(6)應(yīng)交所得稅=[(500—300)+(3000-1500)+(100-90)-100-20]×25%=1590 ×25%=397.5(萬元)

　　借：所得稅費(fèi)用 397.5

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 397.5

　　(7)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3500

　　其他業(yè)務(wù)收入 100

　　貸：本年利潤(rùn) 3600

　　借：本年利潤(rùn) 2407.5

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1800

　　其他業(yè)務(wù)成本 90

　　銷售費(fèi)用 100

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 20

　　所得稅費(fèi)用 397.5

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