根據(jù)下列內(nèi)容，回答題。
甲企業(yè)2014年度利潤(rùn)總額為220萬(wàn)元，其中包括本年收到的國(guó)債利息收入30萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)當(dāng)年按稅法核定允許在稅前扣除的工資為100萬(wàn)元，實(shí)發(fā)工資為90萬(wàn)元;當(dāng)年的營(yíng)業(yè)外支出中，有10萬(wàn)元為稅款滯納金支出。企業(yè)遞延所得稅負(fù)債的年初數(shù)為20萬(wàn)元，年末數(shù)為30萬(wàn)元。遞延所得稅資產(chǎn)的年初數(shù)為16萬(wàn)元，年末數(shù)為21萬(wàn)元。假定除上述事項(xiàng)外，甲企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整因素。
16
[不定項(xiàng)選擇題]甲企業(yè)2014年度應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。
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A.
220
B.
190
C.
200
D.
230
參考答案：C
甲企業(yè)2014年度應(yīng)納稅所得額=220-30+10=200(萬(wàn)元)。按照稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入不需要納稅，應(yīng)作納稅調(diào)減;按稅法規(guī)定實(shí)發(fā)工資小于計(jì)稅工資，不需要作納稅調(diào)整;當(dāng)年的營(yíng)業(yè)外支出中，有10萬(wàn)元為稅款滯納金支出，按照稅法規(guī)定不能從稅前扣除，應(yīng)作納稅調(diào)整。
17
[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)2014年度所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
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A.
50
B.
60
C.
39
D.
55
參考答案：D
參考解析：
甲企業(yè)2014年度應(yīng)交所得稅額=200×25%=50(萬(wàn)元);所得稅費(fèi)用=50+(30-20)-(21-16)=55(萬(wàn)元)。
18
[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)編制應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)涉及( )科目。
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A.
遞延所得稅資產(chǎn)
B.
遞延所得稅負(fù)債
C.
所得稅費(fèi)用
D.
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
會(huì)計(jì)分錄為：
借：所得稅費(fèi)用 55
遞延所得稅資產(chǎn) 5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 50
遞延所得稅負(fù)債 10
19
[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)2014年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為( )萬(wàn)元。
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A.
220
B.
170
C.
165
D.
190
參考答案：C
參考解析：
甲企業(yè)2014年的凈利潤(rùn)=220-55=165(萬(wàn)元)。
20
[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)年末應(yīng)將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到( )科目。
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A.
利潤(rùn)分配
B.
本年利潤(rùn)
C.
應(yīng)交所得稅
D.
營(yíng)業(yè)稅金及附加
參考答案：B
參考解析：
會(huì)計(jì)分錄為：
借：本年利潤(rùn) 55
貸：所得稅費(fèi)用 55
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