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2016會計職稱《初級會計實務(wù)》臨考沖刺試題(5)

來源:考試吧 2016-04-19 9:34:58 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
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第 1 頁:單項選擇題
第 4 頁:多項選擇題
第 5 頁:判斷題
第 6 頁:不定項選擇題

  四、不定項選擇題(本類題共3大題,每題5個小題,每小題2分,共30分。每小題備選答案中,有一個或一個以上符合題意的正確答案,每小題全部選對得滿分,少選得相應(yīng)分值,多選、錯選、不選均不得分。)

  1.甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%,商品、材料銷售價格均不含增值稅,商品、材料銷售成本隨銷售收入的確認逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。甲公司2013年發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項如下:

  (1)甲公司委托乙公司代為加工一批應(yīng)交消費稅的材料(非金銀首飾)。甲公司發(fā)出的材料成本為200萬元,加工費為40萬元。由乙公司代收代繳的消費稅為16萬元。材料已加工完成,并由甲企業(yè)收回驗收入庫,加工費已支付。甲公司收回的委托加工物資用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。甲公司采用實際成本法進行原材料的核算。

  (2)甲公司為高級管理人員提供汽車免費使用,同時為生產(chǎn)工人租賃三套住房,免費提供給生產(chǎn)工人住宿。相關(guān)汽車在2013年共計提折舊6萬元,相關(guān)住房在2013年的租金共計11萬元。

  (3)2013年5月5日,甲公司委托丙公司銷售商品150件,商品已于當(dāng)日發(fā)出,每件成本為1萬元。合同約定丙公司應(yīng)按每件1.2萬元的價格對外銷售。甲公司按照不含稅售價的5%向丙公司支付手續(xù)費。截至2013年底,丙公司已對外銷售100件,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為120萬元,增值稅稅額為20.4萬元。甲公司在2013年12月31日收到代銷清單時,向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。

  (4)2013年12月31日,甲公司庫存A產(chǎn)品的賬面余額為300萬元,由于市場價格下跌,預(yù)計其可變現(xiàn)凈值為280萬元。按照稅法規(guī)定,資產(chǎn)減值損失在實際發(fā)生前不得稅前扣除。

  (5)甲公司2013年共取得國債利息收入30萬元,發(fā)生稅收滯納金40萬元。甲公司2013年全年利潤總額為1200萬元。

  要求:根據(jù)上述資料,回答下列第(1)~(5)題:

  (1)甲公司委托乙公司加工的物資,加工完成收回后的入賬價值( )萬元。

  A.274

  B.290

  C.240

  D.256

  『正確答案』C

  『答案解析』甲公司委托乙公司加工的物資收回后的入賬價值=200+40=240(萬元),因為收回后是用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,所以消費稅是計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”的借方的,不計入收回物資的成本。

  (2)對于甲公司向職工提供的非貨幣性職工薪酬,下列說法中正確的有( )。

  A.提供給管理人員的汽車的折舊費應(yīng)計入管理費用

  B.提供給生產(chǎn)工人的住房的租賃費用應(yīng)計入生產(chǎn)成本

  C.甲公司向職工提供的非貨幣性職工薪酬對其2013年損益的影響金額為17萬元

  D.提供給生產(chǎn)工人的住房的租賃費用應(yīng)計入營業(yè)外支出

  『正確答案』AB

  『答案解析』甲公司向職工提供的非貨幣性職工薪酬對其2013年損益的影響金額為6萬元。 提供給生產(chǎn)工人的住房的租賃費用應(yīng)計入生產(chǎn)成本。

  (3)對于事項(3),下列說法中不正確的有( )。

  A.甲公司在2013應(yīng)確認收入180萬元、結(jié)轉(zhuǎn)成本150萬元

  B.甲公司在2013年不應(yīng)確認收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本

  C.甲公司在2013年應(yīng)確認銷售費用6萬元

  D.甲公司應(yīng)在收到代銷清單時確認銷售商品收入

  『正確答案』AB

  『答案解析』對于該項業(yè)務(wù),甲公司的分錄為:

  發(fā)出商品時:

  借:委托代銷商品              150

  貸:庫存商品                150

  收到代銷清單:

  借:應(yīng)收賬款               140.4

  貸:主營業(yè)務(wù)收入              120

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)   20.4

  借:主營業(yè)務(wù)成本              100

  貸:委托代銷商品              100

  借:銷售費用            (120×5%)6

  貸:應(yīng)收賬款                 6

  (4)對于業(yè)務(wù)(4),下列說法中正確的有( )。

  A.甲公司應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備20萬元,并計入管理費用

  B.2013年12月31日,甲公司庫存A產(chǎn)品在資產(chǎn)負債表“存貨”項目中列示的金額為280萬元

  C.甲公司計提的存貨跌價準(zhǔn)備在以后期間不得轉(zhuǎn)回

  D.甲公司對庫存A產(chǎn)品不需要計提跌價準(zhǔn)備

  『正確答案』B

  『答案解析』相關(guān)分錄為:

  借:資產(chǎn)減值損失(300-280)20

  貸:存貨跌價準(zhǔn)備      20

  企業(yè)計提的存貨跌價準(zhǔn)備,在以后期間價值恢復(fù)時,一般是可以轉(zhuǎn)回的。

  (5)甲公司2013年的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。

  A.1 230

  B.1 210

  C.1 260

  D.1 200

  『正確答案』A

  『答案解析』甲公司2013年的應(yīng)納稅所得額=1200+20(資產(chǎn)減值損失)-30(國債利息收入)+40(稅收滯納金)=1230(萬元)

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