四、不定項(xiàng)選擇題

　　1、甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，商品銷(xiāo)售價(jià)格不含增值稅，在確認(rèn)銷(xiāo)售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。2014年6月份甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)6月2日，向乙公司銷(xiāo)售A商品1600件，標(biāo)價(jià)總額為800萬(wàn)元(不含增值稅)，商品實(shí)際成本為480萬(wàn)元。為了促銷(xiāo)，甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。甲公司已發(fā)出商品，并向銀行辦理了托收手續(xù)。

　　(2)6月10日，因部分A商品的規(guī)格與合同不符，乙公司退回A商品800件。當(dāng)日，甲公司按規(guī)定向乙公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票(紅字)，銷(xiāo)售退回允許扣減當(dāng)期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，退回商品已驗(yàn)收入庫(kù)。

　　(3)6月15日，甲公司將部分退回的A商品作為福利發(fā)放給本公司職工，其中生產(chǎn)工人500件，行政管理人員40件，專設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員60件，該商品每件市場(chǎng)價(jià)格為0.4萬(wàn)元(與計(jì)稅價(jià)格一致)，實(shí)際成本0.3萬(wàn)元。

　　(4)6月25日，甲公司收到丙公司來(lái)函。來(lái)函提出，2014年5月10日從甲公司所購(gòu)B商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求甲公司在價(jià)格上給予10%的銷(xiāo)售折讓。該商品售價(jià)為600萬(wàn)元，增值稅額為102萬(wàn)元，貨款已結(jié)清。經(jīng)甲公司認(rèn)定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時(shí)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。

　　除上述資料外，不考慮其他因素。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　<1> 、關(guān)于甲公司發(fā)生的業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法中正確的有(　)。

　　A、給予乙公司的商業(yè)折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用

　　B、現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　C、給予丙公司的銷(xiāo)售折讓?xiě)?yīng)當(dāng)確認(rèn)為“銷(xiāo)售費(fèi)用”

　　D、已確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，通常應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入

　　<2> 、甲公司6月份主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額為(　)萬(wàn)元。

　　A、540

　　B、530

　　C、520

　　D、510

　　2、甲上市公司(簡(jiǎn)稱甲公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年12月甲公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)12月1日，甲公司與A公司簽訂委托代銷(xiāo)商品協(xié)議。協(xié)議規(guī)定，甲公司以支付手續(xù)費(fèi)方式委托A公司代銷(xiāo)W商品100件，A公司對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格為每件3萬(wàn)元，未出售的商品A公司可以退還給甲公司;甲公司按A公司對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格的1%向A公司支付手續(xù)費(fèi)，在收取A公司代銷(xiāo)商品款時(shí)扣除。該W商品單位成本為2萬(wàn)元。

　　12月31日，甲公司收到A公司開(kāi)來(lái)的代銷(xiāo)清單，已對(duì)外銷(xiāo)售W商品60件;甲公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明：銷(xiāo)售價(jià)格180萬(wàn)元，增值稅稅額30.6萬(wàn)元;同日，甲公司收到A公司交來(lái)的代銷(xiāo)商品款208.8萬(wàn)元并存入銀行，應(yīng)支付A公司的手續(xù)費(fèi)1.8萬(wàn)元已扣除。

　　(2)12月5日，收到B公司退回的X商品一批以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退回相關(guān)證明，銷(xiāo)售價(jià)格為100萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為70萬(wàn)元;該批商品已于11月份確認(rèn)收入，但款項(xiàng)尚未收到，且未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　(3)12月10日，與C公司簽訂一項(xiàng)為期5個(gè)月的非工業(yè)性勞務(wù)合同，合同總收入為200萬(wàn)元，當(dāng)天預(yù)收勞務(wù)款20萬(wàn)元。12月31日，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師對(duì)已提供的勞務(wù)進(jìn)行測(cè)量，確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度為30%。至12月31日，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本40萬(wàn)元(假定均為職工薪酬)，估計(jì)為完成合同還將發(fā)生勞務(wù)成本90萬(wàn)元(假定均為職工薪酬)。該項(xiàng)勞務(wù)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅稅率為5%(不考慮其他流轉(zhuǎn)稅費(fèi))。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠地計(jì)量。

　　(4)12月31日，以本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。發(fā)放給生產(chǎn)工人的產(chǎn)品不含增值稅的公允價(jià)值為200萬(wàn)元，實(shí)際成本為160萬(wàn)元;發(fā)放給行政管理人員的產(chǎn)品不含增值稅的公允價(jià)值為100萬(wàn)元，實(shí)際成本為80萬(wàn)元。產(chǎn)品已發(fā)放給職工。

　　(金額單位用萬(wàn)元表示)

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

　　<1> 、根據(jù)上述資料(1)，下列說(shuō)法不正確的是(　)。

　　A、資料(1)甲公司在收到代銷(xiāo)清單時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入180萬(wàn)元

　　B、資料(1)甲公司在收到代銷(xiāo)清單時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入178.2萬(wàn)元

　　C、資料(1)甲公司支付的手續(xù)費(fèi)應(yīng)確認(rèn)為“銷(xiāo)售費(fèi)用”

　　D、資料(1)甲公司應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本120萬(wàn)元

　　<2> 、根據(jù)上述資料(2)，下列說(shuō)法不正確的是(　)。

　　A、應(yīng)調(diào)整11月份主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　B、在12月份計(jì)入管理費(fèi)用

　　C、在12月份計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用

　　D、應(yīng)調(diào)整12月份主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　<3> 、根據(jù)上述資料(3)，在12月31日，應(yīng)確認(rèn)收入(　)萬(wàn)元。

　　A、39

　　B、40

　　C、20

　　D、60

　　<4> 、根據(jù)上述資料(3)，在12月31日，應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)成本(　)萬(wàn)元。

　　A、39

　　B、40

　　C、20

　　D、60

　　<5> 、關(guān)于資料(4)，下列表述正確的是(　)。

　　A、發(fā)放給生產(chǎn)工人的應(yīng)通過(guò)制造費(fèi)用核算

　　B、發(fā)放給管理人員的應(yīng)通過(guò)管理費(fèi)用核算

　　C、此業(yè)務(wù)應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)

　　D、此業(yè)務(wù)應(yīng)按照成本確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬

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