第 1 頁(yè):?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
第 4 頁(yè):多項(xiàng)選擇題 |
第 5 頁(yè):判斷題 |
第 6 頁(yè):不定項(xiàng)選擇題 |
要求:根據(jù)上述資料,回答下列第題。
丁企業(yè)為增值稅的一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,該企業(yè)原材料采用實(shí)際成本法核算,銷售商品為丁企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù),如未特殊說明,該企業(yè)的存貨均未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。2014年9月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)購(gòu)入A材料一批,增值稅發(fā)票上注明材料價(jià)款為16000元,增值稅2720元,另支付材料運(yùn)輸費(fèi)1000元。材料驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)均已通過銀行付訖。運(yùn)費(fèi)按11%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
(2)委托外單位加工B材料(非金銀首飾),原材料價(jià)款20000元,支付加工費(fèi)10000元,
取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為1700元,由受托方代收代交的消費(fèi)稅為
1000元,材料已加工完畢驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)均已支付。委托方收回后的材料用于繼續(xù)生產(chǎn)
應(yīng)稅消費(fèi)品。
(3)將50臺(tái)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利分配給本公司銷售人員。該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本總額為24000元,市場(chǎng)售價(jià)總額為30000元(不含增值稅)。
(4)購(gòu)買不需安裝生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備一臺(tái),增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款70000元,增值稅為11900元,符合增值稅抵扣條件,款項(xiàng)已用銀行存款付訖。
(5)在建工程領(lǐng)用A原材料10000元,應(yīng)交的增值稅1700元,假定根據(jù)稅法規(guī)定增值稅不可以抵扣。
(6)盤虧一批原材料A,成本為2000元,原支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額340元。經(jīng)查系管理不善造成的材料丟失,尚未經(jīng)批準(zhǔn)處理。
(7)用自產(chǎn)的應(yīng)納消費(fèi)稅產(chǎn)品對(duì)外投資,產(chǎn)品成本為30000元,計(jì)稅價(jià)格為40000元,增值稅稅率為17%,消費(fèi)稅稅率為10%。
(8)出售房屋一幢,賬面原值1000000元,已提折舊400000元,取得出售收入800000元,清理完畢,營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。
(9)本月實(shí)際交納增值稅10000元,消費(fèi)稅6000元,營(yíng)業(yè)稅4000元。
(10)本月計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊10000元。
(2014年8月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)項(xiàng)目金額是2000000元,存貨是50000元,應(yīng)付職工薪酬是2000元(貸方),應(yīng)交稅費(fèi)是14000元(貸方))
52 業(yè)務(wù)(1)的會(huì)計(jì)分錄正確的是( )。
A.借:原材料16890
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2830
貸:銀行存款19720
B.借:原材料17000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅2890
貸:銀行存款19890
C.借:原材料19720
貸:銀行存款19720
D.借:原材料19890
貸:銀行存款19890
參考答案:A
參考解析:
購(gòu)人材料的運(yùn)費(fèi)按11%計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=16000×17%+1000×11%=2830(元);原材料的入賬價(jià)值=16000+1000×(1-11%)=16890(元)。最終分錄為:
借:原材料16890
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2830
貸:銀行存款19720
53 下列說法正確的是( )。
A.業(yè)務(wù)(2),委托加工物資的成本是31000元
B.業(yè)務(wù)(6),盤虧原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣
C.業(yè)務(wù)(7),用自產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外投資,應(yīng)視同銷售
D.業(yè)務(wù)(8),出售固定資產(chǎn)凈損益為160000元
參考答案:B,C,D
參考解析:
委托加工的商品,收回后用于連續(xù)生產(chǎn),其消費(fèi)稅可以抵扣,不記人委托加工物資成本,所以,委托加工物資成本=20000+10000=30000(元)。選項(xiàng)D出售固定資產(chǎn)的凈損益=處置固定資產(chǎn)取得的價(jià)款-處置固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值-確認(rèn)的營(yíng)業(yè)稅=800000-(1000000-400000)-800000×5%=160000(元)。
54 本月末,資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額是( )元。
A.1060000
B.1460000
C.1470000
D.1070000
參考答案:B
參考解析:
本月的資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)項(xiàng)目的金額=(9月初固定資產(chǎn)項(xiàng)目的金額)2000000+資料(4)70000-資料(8)(1000000-400000)-資料(10)10000=1460000(元)。
55 本月末,資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的金額是( )元。
A.10930
B.12930
C.8930
D.10890
參考答案:D
參考解析:
本月的資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目的金額=(9月初存貨的金額)50000+資料(1)16890+資料(2)委托加工物資金額20000-資料(2)原材料金額20000+資料(2)加工費(fèi)10000+資料(2)加工完成后確認(rèn)的委托加工物資30000-資料(2)加工完成后結(jié)轉(zhuǎn)的原材料30000-資料(3)領(lǐng)用產(chǎn)品24000-資料(5)領(lǐng)用原材料10000-資料(6)盤虧原材料2000-資料(7)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資30000=10890(元)。
56 根據(jù)(1)至(10),丁公司2014年9月利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”的金額是( )元。
A.-33100
B.162000
C.6000
D.164000
參考答案:A
參考解析:
丁公司2014年9月利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”的金額=資料(3)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)收入30000-資料(3)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本24000-資料(3)確認(rèn)的銷售費(fèi)用35100+資料(8)營(yíng)業(yè)稅40000-資料(7)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30000-資料(9)營(yíng)業(yè)稅4000-資料(10)計(jì)提的管理用固定資產(chǎn)折舊10000=-33100(元)。
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