第 1 頁(yè):?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
第 4 頁(yè):多項(xiàng)選擇題 |
第 5 頁(yè):判斷題 |
第 6 頁(yè):不定項(xiàng)選擇題 |
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共15小題,每小題2分,共30分。每小題備選答案中,有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案,按答題卡要求,用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對(duì)得滿分,少選得相應(yīng)分值,多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
回答題:
甲有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)為一家從事機(jī)械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。2012年1月1日所有者權(quán)益總額為5 400萬元,其中實(shí)收資本4 000萬元,資本公積400萬元,盈余公積800萬元,未分配利潤(rùn)200萬元。2012年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)經(jīng)批準(zhǔn),甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)并交付使用,合同約定的價(jià)值為3 500萬元(與公允價(jià)值相符),增值稅稅額為595萬元;同時(shí)甲公司增加實(shí)收資本2 000萬元,相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。
(2)一項(xiàng)專利技術(shù),售價(jià)25萬元,款項(xiàng)存入銀行,不考慮相關(guān)稅費(fèi)。該項(xiàng)專利技術(shù)實(shí)際成本50萬元,累計(jì)攤銷額38萬元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備。
(3)被投資企業(yè)丙公司可供金融資產(chǎn)的公允價(jià)值凈增加300萬元,甲公司采用權(quán)益法按30%持股比例確認(rèn)應(yīng)享有的份額。
(4)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益50萬元。
(5)攤銷遞延收益31萬元(該遞延收益是以前年度確認(rèn)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助)。
(6)年末某研發(fā)項(xiàng)目完成并形成無形資產(chǎn),該項(xiàng)目研發(fā)支出資本化金額為200萬元。
(7)除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外,甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入10 500萬元,發(fā)生營(yíng)業(yè)成本4 200萬元、營(yíng)業(yè)稅金及附加600萬元、銷售費(fèi)用00萬元、管理費(fèi)用300萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元,經(jīng)計(jì)算確定營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為5 000萬元。按稅法規(guī)定當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)120萬元,實(shí)際發(fā)生并計(jì)入當(dāng)年利潤(rùn)總額的職工福利費(fèi)l50萬元。除此之外,不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。也未發(fā)生遞延所得稅。所得稅稅率為25%。
(8)確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。
(9)年末將‘本年利潤(rùn)”科目貸方余額3 813萬元結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn).
(10)年末提取法定盈余公積381.3萬元,提取任意盈余公積360萬元。
(11)年末將“利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積”、“利潤(rùn)分配一提取任意盈余公積”明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列題。
47 根據(jù)資料(1),甲公司賬務(wù)處理正確的是()。
A.借:固定資產(chǎn)3 500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)595
貸:實(shí)收資本2 000
資本公積——資本溢價(jià)2 095
B.借:固定資產(chǎn)4 095
貸:實(shí)收資本2 000
資本公積——資本溢價(jià)2 095
C.借:固定資產(chǎn)3 500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)595
貸:實(shí)收資本4 095
D.借:固定資產(chǎn)3 500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)595
貸:資本公積——資本溢價(jià)4 095
參考答案:A
參考解析:
借:固定資產(chǎn)3 500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)595
貸:實(shí)收資本2 000
資本公積——資本溢價(jià)(3 500+595—2 000)2 095
48 根據(jù)資料(2),甲公司賬務(wù)處理正確的是( )。
A.借:銀行存款25
營(yíng)業(yè)外支出25
貸:無形資產(chǎn)50
B.借:銀行存款25
其他業(yè)務(wù)支出25
貸:無形資產(chǎn)50
C.借:銀行存款25
累計(jì)攤銷38
貸:無形資產(chǎn)50
其他業(yè)務(wù)收入13
D.借:銀行存款25
累計(jì)攤銷38
貸:無形資產(chǎn)50
營(yíng)業(yè)外收入13
參考答案:D
參考解析:
借:銀行存款’25,累計(jì)攤銷38
貸:無形資產(chǎn)50營(yíng)業(yè)外收入125一 (50一38)]13
49 根據(jù)資料(3),甲公司賬務(wù)處理正確的是( )。
A.借:長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動(dòng)90
貸:投資收益90
B.借:長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動(dòng)90
貸:實(shí)收資本90
C.借:長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動(dòng)90
貸:資本公積——其他資本公積90
D.借:可供出售的金融資產(chǎn)90
貸:資本公積——其他資本公積90
參考答案:C
參考解析:
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動(dòng)90
貸:資本公積——其他資本公積90
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