四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)

　　根據(jù)以下資料，不考慮其他因素，分析回答題。

　　甲股份有限公司.(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價(jià)格均不含增值稅稅額，所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。甲公司銷售商品和提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。2012年12月，甲公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下：

　　(1)12月1日，對A公司銷售商品～批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為l00萬元，增值稅稅額為l7萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司巳承諾付款。為及時(shí)收回貨款，給予 A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素)。該批商品的實(shí)際成本為85萬元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng)，并存人銀行。

　　(2)12月2日，收到8公司來函，要求對當(dāng)年11月2 13所購商品在價(jià)格上給予5%的折讓(甲公司在該批商品售出時(shí)，已確認(rèn)銷售收入200萬元，并收到款項(xiàng))。經(jīng)查核，該批商品外觀存在質(zhì)量問題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的索取折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票和支付折讓款項(xiàng)。

　　(3)12月4日，與c公司簽訂協(xié)議，向c公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為l00萬元，增值稅稅額為l7萬元;該協(xié)議規(guī)定，甲公司應(yīng)在2002年5月1 13將該批商品購回，回購價(jià)為ll0萬元(不含增值稅稅額)。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到。該批商品的實(shí)際成本為78萬元。

　　(4)12月14日，與D公司簽訂合同，以分期收款方式向D公司銷售商品一批。該批商品的銷售價(jià)格為l20萬元，實(shí)際成本為75萬元，提貨單已交D公司。該合同規(guī)定，該商品價(jià)款及增值稅稅額分三次等額收取。第一筆款項(xiàng)已于當(dāng)日收到，存入銀行。剩下兩筆款項(xiàng)的收款日期分別為2002年1月14日和2月14日。

　　(5)12月15日，與E公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定，該設(shè)備維修總價(jià)款為60萬元(不含增值稅稅額)，于維修任務(wù)完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清。l2月31 13，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗(yàn)收合格。甲公司實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用為20萬元(均為修理人員工資)。l2月31 13，鑒于E公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，甲公司預(yù)計(jì)很可能實(shí)際收到的維修款為l7.55萬元(含增值稅稅額)。

　　(6)12月25日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，甲公司按代銷協(xié)議價(jià)收取所代銷商品的貨款，商品實(shí)際售價(jià)由受托方自定。該批商品的協(xié)議價(jià)為200萬元(不含增值稅稅額)，實(shí)際成本為l80萬元。商品已運(yùn)往F公司。l2月31 13，甲公司收到F公司開來的代銷清單，列明已售出該批商品的20%，款項(xiàng)尚未收到。

　　(7，)12月31日，與G公司簽訂一件特制商品的合同。該合同規(guī)定，商品總價(jià)款為80萬元(不含增值稅稅額)，自合同簽訂日起2個(gè)月內(nèi)交貨。合同簽訂l3，收到C公司預(yù)付的款項(xiàng)40萬元，并存入銀行。商品制造工作尚未開始。

　　(8)12月31日，與H公司簽訂協(xié)議銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為300萬元，增值稅稅額為51萬元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到。該協(xié)議規(guī)定，該批商品銷售價(jià)格的25%屬于商品售出后5年內(nèi)提供修理服務(wù)的服務(wù)費(fèi)。該批商品的實(shí)際成本為200萬元。

　　(9)12月31日，收到A公司退回的當(dāng)月1日所購全部商品。經(jīng)查核，該批商品存在質(zhì)量問題，甲公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日，收到A公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退回證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票和支付退貨款項(xiàng)。

　　47 根據(jù)資料(1)，甲公司會計(jì)處理正確的是()。

　　A.借：應(yīng)收賬款117

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入l00

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17

　　B.借：主營業(yè)務(wù)成本85

　　貸：庫存商品85

　　C.借：銀行存款116財(cái)務(wù)費(fèi)用l

　　貸：應(yīng)收賬款117

　　D.借：銀行存款116管理費(fèi)用l

　　貸：應(yīng)收賬款117

　　參考答案：A,B,C

　　48 根據(jù)資料(2)，甲公司會計(jì)處理正確的是()。

　　A.借：主營業(yè)務(wù)收入10

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1.7

　　貸：銀行存款ll。7

　　B.借：銀行存款11.7

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入l0

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1.7

　　C.借：主營業(yè)務(wù)收入11.70

　　貸：銀行存款ll.7

　　D.借：銷售費(fèi)用11.70

　　貸：銀行存款ll.7

　　參考答案：A

　　49 根據(jù)資料(4)，甲公司會計(jì)處理正確的是()。

　　A.借：分期收款發(fā)出商品75

　　貸：庫存商品75

　　B.借：銀行存款46.8

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入40

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)6.8

　　C.借：主營業(yè)務(wù)成本75

　　貸：分期收款發(fā)出商品75

　　D.借：主營業(yè)務(wù)成本25

　　貸：分期收款發(fā)出商品25

　　參考答案：A,B,D

　　50 根據(jù)資料(5)，甲公司會計(jì)處理正確的是()。

　　A.借：應(yīng)收賬款l7.55

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入l5

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2.55

　　B.借：勞務(wù)成本20

　　貸：應(yīng)付工資20

　　C.借：主營業(yè)務(wù)成本20

　　貸：勞務(wù)成本20

　　D.借：主營業(yè)務(wù)成本20

　　貸：生產(chǎn)成本20

　　參考答案：A,B,C

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