四、不定項選擇題

　　1、甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，商品銷售價格不含增值稅，在確認銷售收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假定不考慮其他相關(guān)稅費。2014年6月份甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)6月2日，向乙公司銷售A商品1600件，標(biāo)價總額為800萬元(不含增值稅)，商品實際成本為480萬元。為了促銷，甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。甲公司已發(fā)出商品，并向銀行辦理了托收手續(xù)。

　　(2)6月10日，因部分A商品的規(guī)格與合同不符，乙公司退回A商品800件。當(dāng)日，甲公司按規(guī)定向乙公司開具增值稅專用發(fā)票(紅字)，銷售退回允許扣減當(dāng)期增值稅銷項稅額，退回商品已驗收入庫。

　　(3)6月15日，甲公司將部分退回的A商品作為福利發(fā)放給本公司職工，其中生產(chǎn)工人500件，行政管理人員40件，專設(shè)銷售機構(gòu)人員60件，該商品每件市場價格為0.4萬元(與計稅價格一致)，實際成本0.3萬元。

　　(4)6月25日，甲公司收到丙公司來函。來函提出，2014年5月10日從甲公司所購B商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準，要求甲公司在價格上給予10%的銷售折讓。該商品售價為600萬元，增值稅額為102萬元，貨款已結(jié)清。經(jīng)甲公司認定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。

　　除上述資料外，不考慮其他因素。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　<1> 、關(guān)于甲公司發(fā)生的業(yè)務(wù)，下列說法中正確的有(　)。

　　A、給予乙公司的商業(yè)折扣在實際發(fā)生時計入銷售費用

　　B、現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入財務(wù)費用

　　C、給予丙公司的銷售折讓應(yīng)當(dāng)確認為“銷售費用”

　　D、已確認收入的售出商品發(fā)生銷售折讓的，通常應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入

　　<2> 、甲公司6月份主營業(yè)務(wù)收入總額為(　)萬元。

　　A、540

　　B、530

　　C、520

　　D、510

　　2、甲上市公司(簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年12月甲公司發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　(1)12月1日，甲公司與A公司簽訂委托代銷商品協(xié)議。協(xié)議規(guī)定，甲公司以支付手續(xù)費方式委托A公司代銷W商品100件，A公司對外銷售價格為每件3萬元，未出售的商品A公司可以退還給甲公司;甲公司按A公司對外銷售價格的1%向A公司支付手續(xù)費，在收取A公司代銷商品款時扣除。該W商品單位成本為2萬元。

　　12月31日，甲公司收到A公司開來的代銷清單，已對外銷售W商品60件;甲公司開具的增值稅專用發(fā)票注明：銷售價格180萬元，增值稅稅額30.6萬元;同日，甲公司收到A公司交來的代銷商品款208.8萬元并存入銀行，應(yīng)支付A公司的手續(xù)費1.8萬元已扣除。

　　(2)12月5日，收到B公司退回的X商品一批以及稅務(wù)機關(guān)開具的進貨退回相關(guān)證明，銷售價格為100萬元，銷售成本為70萬元;該批商品已于11月份確認收入，但款項尚未收到，且未計提壞賬準備。

　　(3)12月10日，與C公司簽訂一項為期5個月的非工業(yè)性勞務(wù)合同，合同總收入為200萬元，當(dāng)天預(yù)收勞務(wù)款20萬元。12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師對已提供的勞務(wù)進行測量，確定該項勞務(wù)的完工程度為30%。至12月31日，實際發(fā)生勞務(wù)成本40萬元(假定均為職工薪酬)，估計為完成合同還將發(fā)生勞務(wù)成本90萬元(假定均為職工薪酬)。該項勞務(wù)應(yīng)交營業(yè)稅稅率為5%(不考慮其他流轉(zhuǎn)稅費)。假定該項勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠地計量。

　　(4)12月31日，以本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。發(fā)放給生產(chǎn)工人的產(chǎn)品不含增值稅的公允價值為200萬元，實際成本為160萬元;發(fā)放給行政管理人員的產(chǎn)品不含增值稅的公允價值為100萬元，實際成本為80萬元。產(chǎn)品已發(fā)放給職工。

　　(金額單位用萬元表示)

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　<1> 、根據(jù)上述資料(1)，下列說法不正確的是(　)。

　　A、資料(1)甲公司在收到代銷清單時應(yīng)確認收入180萬元

　　B、資料(1)甲公司在收到代銷清單時應(yīng)確認收入178.2萬元

　　C、資料(1)甲公司支付的手續(xù)費應(yīng)確認為“銷售費用”

　　D、資料(1)甲公司應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本120萬元

　　<2> 、根據(jù)上述資料(2)，下列說法不正確的是(　)。

　　A、應(yīng)調(diào)整11月份主營業(yè)務(wù)收入

　　B、在12月份計入管理費用

　　C、在12月份計入銷售費用

　　D、應(yīng)調(diào)整12月份主營業(yè)務(wù)收入

　　<3> 、根據(jù)上述資料(3)，在12月31日，應(yīng)確認收入(　)萬元。

　　A、39

　　B、40

　　C、20

　　D、60

　　<4> 、根據(jù)上述資料(3)，在12月31日，應(yīng)確認其他業(yè)務(wù)成本(　)萬元。

　　A、39

　　B、40

　　C、20

　　D、60

　　<5> 、關(guān)于資料(4)，下列表述正確的是(　)。

　　A、發(fā)放給生產(chǎn)工人的應(yīng)通過制造費用核算

　　B、發(fā)放給管理人員的應(yīng)通過管理費用核算

　　C、此業(yè)務(wù)應(yīng)視同銷售確認銷項

　　D、此業(yè)務(wù)應(yīng)按照成本確認應(yīng)付職工薪酬

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