二、多項選擇題

　　1.ABCD

　　2.AC

　　3.CD

　　【解析】交通運輸業(yè)適用11%稅率，租賃有形動產適用17%稅率。

　　4.ACD

　　【解析】研發(fā)支出不屬于生產部門活動，屬于研發(fā)部門，應單列為“研發(fā)支出”科目。

　　5.CD

　　【解析】本題考核進項稅額轉出情況。自制產成品用于職工福利、對外投資應視同銷售，計算增值稅的銷項稅額;而外購的生產用原材料由于管理不善造成的霉爛變質、用于在建辦公樓進項稅額不能抵扣，應將增值稅進項稅額轉出。

　　6.BC

　　【解析】本題考核營業(yè)稅金及附加的核算內容。增值稅不通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算，城市維護建設稅、教育費附加應通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算，礦產資源補償費應通過“管理費用”科目核算。

　　7.ABD

　　【解析】本題考核視同銷售的范圍。委托他人保管貨物與增值稅無關。

　　8.ABCD

　　9.ABC

　　【解析】企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預計應交數的稅金，不通過“應交稅費”科目核算。

　　10.AC

　　【解析】本題考核其他應付款的核算內容。選項B在“應付股利”科目中核算，選項D在“預收賬款”科目中核算。

　　11.ABC

　　【解析】本題考核長期借款利息費用的核算。如果長期借款用于購建固定資產的，在固定資產尚未達到預定可使用狀態(tài)前，所發(fā)生的應當資本化的利息支出數，記入“在建工程”科目;屬于籌建期間發(fā)生的不符合資本化條件的利息費用記入“管理費用”科目;屬于生產經營期間的不符合赍本化條件的借款利息記入“財務費用”科目。

　　12.ACD

　　【解析】本題考核長期借款利息費用的核算。選項B不符合資本化條件的借款利息計人管理費用;生產經營期問符合資本化條件的借款利息計入相關資產成本。

　　13.ABC

　　【解析】本題考核增值稅的處理。以庫存商品對外投資應交的增值稅應計人長期股權投資;小規(guī)模的納稅企業(yè)購人原材料和庫存商品的增值稅是不能抵扣的，應計人購遂原材料和庫存商品的成本;2010年1月購人生產用沒備的增值稅可作為進項稅額抵扣。

　　14.AB

　　【解析】小規(guī)模納稅人企業(yè)增值稅是“征收率”，銷售價格通常為含稅價。

　　15.ABC

　　【解析】選項A，如果為分期付息的債券，則利息應記人“應付利息”科目;選項B，如果是折價或溢價發(fā)行的債券，應按照實際利率與攤余成本計算確定利息費用;選項C，應按照債券票面金額，記入“應付債券一面值”科目。

　　16.ABCD

　　【解析】本題考核一般納稅人增值稅的處理。購人免稅農產品可按買價的13%計入“進項稅額”。

　　17.ABC

　　【解析】銷售商品屬于增值稅納稅范圍。

　　18.ACD

　　【解析】選項B應計人其他業(yè)務收入。其余選項屬于視同銷售，不確認收入。

　　19.AB

　　【解析】本題考核應交稅費的核算范圍。金業(yè)的印花稅和耕地占用稅不通過“應交稅費”核算。

　　20.BCD

　　【解析】本題考核消費稅和增值稅的核算。委托加工的應稅消費品的消費稅由受托方代扣代繳，直接用于銷售的，委托方應將代收代繳的消費稅計入委托加工后的應稅消費品的成本;用于連續(xù)生產應稅消費品的，允許委托方將代收代繳的消費稅予以抵扣，記人“應交稅費一應交消費稅”科目，待用委托加工的應稅消費品生產出應納消費稅的產品銷售時再交納消費稅，而不計人材料成本。材料委托加工后用于連續(xù)加工非應稅消費品的消費稅是不能抵扣的，應該計人到材料成本中;至于增值稅，一般納稅人購人材料的增值稅允許抵扣不計人材料成本;而小規(guī)模納稅企業(yè)則計人材料成本。

　　21.ABCD

　　【解析】本題考核應交稅費一應交增值稅的專欄設置。按規(guī)定，“應交稅費一應交增值稅”多欄式明細賬分別設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”等專欄。

　　22.BC

　　【解析】本題考核稅金對貨物成本的影響。簽訂購買合同繳納的印花稅應計入管理費用：為購人貨物支付的運雜費應計入所購貨物成本進口商品支付的關稅應計入進口商品的成本一般納稅人2009年以后購進機械設備支付的增值稅應計入進項稅額。

　　23.ABC

　　【解析】發(fā)行債券時應該貸記“應付債券一面值”;如果是溢價發(fā)行的債券，溢價金額應該在貸方反映;對于到期一次還本付息的債券每期計提債券利息時應該貸記“應付債券一應計利息”;折價發(fā)行的債券，折價金額應該在借方反映，所以選項ABC正確。

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