答案部分

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、【正確答案】 C

　　【答案解析】 收到退回的所得稅應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入;處置投資取得的凈收益作為投資收益，屬于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算范圍，故該題目答案應(yīng)為C。

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 生產(chǎn)成本是成本類(lèi)賬戶(hù)，因此不能轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)賬戶(hù)中，選項(xiàng)B、C、D是損益類(lèi)中相關(guān)費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)，期末要轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)的借方。

　　3、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 損失分為直接計(jì)入當(dāng)期損益(營(yíng)業(yè)外支出)的損失和直接計(jì)入所有者權(quán)益的損失兩類(lèi)。

　　4、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核納稅調(diào)整的相關(guān)事項(xiàng)。按照稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。但國(guó)債利息收入已計(jì)入稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)，因此，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)減。

　　5、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核本年利潤(rùn)的核算內(nèi)容。“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)貸方登記轉(zhuǎn)來(lái)的收入和利得，借方登記轉(zhuǎn)來(lái)的費(fèi)用和損失，各月末余額反映本年累計(jì)的利潤(rùn)或虧損，年末結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額，故選項(xiàng)D不正確。

　　6、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算過(guò)程是：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80-管理費(fèi)用5-資產(chǎn)減值損失2+投資收益10=23萬(wàn)元。

　　7、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 應(yīng)納稅所得額=9 900+[(150-1 000×14%)+ 60]=9 970(萬(wàn)元);當(dāng)期所得稅費(fèi)用=9 970×25%=2 492.5(萬(wàn)元);當(dāng)期凈利潤(rùn)=9 900-2 492.5=7 407.5(萬(wàn)元)。

　　8、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 該企業(yè)2011年凈利潤(rùn)=(3 000-2 500+20-10+20-10)×(1-25%)=390(萬(wàn)元)。 上面的計(jì)算公式中第一個(gè)括號(hào)中的第一個(gè)10是財(cái)務(wù)費(fèi)用，第二個(gè)10是營(yíng)業(yè)外支出;沒(méi)有單獨(dú)減去其他業(yè)務(wù)成本10，因?yàn)楸绢}給出了營(yíng)業(yè)成本為2 500，這其中包括了其他業(yè)務(wù)成本10，所以不單獨(dú)減去其他業(yè)務(wù)成本10。本題中：銷(xiāo)售商品發(fā)生現(xiàn)金折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，支付稅收滯納金計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

　　9、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 該企業(yè)2011年凈利潤(rùn)=(5 000-2 780+50-30-20+20-10)×(1-25%)=1 672.5(萬(wàn)元)。

　　10、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 完工進(jìn)度=25/40=62.5%，所以2011年應(yīng)該確認(rèn)收入=80×62.5%=50(萬(wàn)元)，應(yīng)該確認(rèn)費(fèi)用=40×62.5%=25(萬(wàn)元)，所以影響利潤(rùn)總額的金額=50-25=25(萬(wàn)元)。

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