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2014會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》猜題卷及解析

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第 1 頁(yè):?jiǎn)雾?xiàng)選擇題
第 3 頁(yè):多項(xiàng)選擇題
第 4 頁(yè):判斷題
第 5 頁(yè):不定項(xiàng)選擇題
第 8 頁(yè):答案及解析

  ( 三)

  甲有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17% ,按凈利潤(rùn)的10% 提取法定盈余公積。2014 年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):

  (1)經(jīng)批準(zhǔn),甲公司接受乙公司投入一批庫(kù)存商品,合同約定的價(jià)值為2000 萬(wàn)元(與公允價(jià)值相符) ,增值稅稅額為340 萬(wàn)元; 同時(shí)甲公司增加實(shí)收資本1000 萬(wàn)元,相關(guān)法律手續(xù)巳辦妥。

  (2) 出售一臺(tái)設(shè)備,售價(jià)50 萬(wàn)元, 增值稅稅額為8.5 萬(wàn)元,款項(xiàng)存入銀行。該設(shè)備實(shí)際成本60 萬(wàn)元,累計(jì)折舊額15 萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備。

  (3) 甲公司持有丙公司30 % 的股份,對(duì)丙公司具有重大影響。丙公司可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值凈增加250 萬(wàn)元, 不考慮相關(guān)稅費(fèi)。

  (4) 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升50 萬(wàn)元。

  (5) 生產(chǎn)設(shè)備攤銷遞延收益40 萬(wàn)元(計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入) 。

  (6) 年末某研發(fā)項(xiàng)目完成并形成無(wú)形資產(chǎn),該項(xiàng)目研發(fā)支出資本化金額為150 萬(wàn)元。

  (7) 除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外,甲公司當(dāng)年其他業(yè)務(wù)共實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入10000 萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)成本8000 萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加400 萬(wàn)元、銷售費(fèi)用100 萬(wàn)元、管理費(fèi)用200 萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用50 萬(wàn)元。

  (8) 本年計(jì)人所得稅費(fèi)用的遞延所得稅負(fù)債貸方發(fā)生額為12.5 萬(wàn)元。

  按稅法規(guī)定當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)75 萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生并計(jì)入當(dāng)年利潤(rùn)總額的職工福利費(fèi)80 萬(wàn)元;公允價(jià)值變動(dòng)損益不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額,除此之外,不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,也未發(fā)生其他遞延所得稅。所得稅稅率為25% 。

  要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第 11一15 小題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示)

  11.根據(jù)資料(l),下列關(guān)于甲公司的說(shuō)法或會(huì)計(jì)處理正確的是( )。

  A. 投資者投入的資金大于其在注冊(cè)資本中享有的份額的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

  B. 投資者投入的資金大于其在注冊(cè)資本中享有的份額的差額計(jì)入資本公積

  C.會(huì)計(jì)分錄是:

  借:庫(kù)存商品 2000

  應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 340

  貸:實(shí)收資本 1000

  資本公積一一資本溢價(jià) 1340

  D. 會(huì)計(jì)分錄是:

  借:庫(kù)存商品 2340

  貸:實(shí)收資本 1000

  資本公積一一資本溢價(jià) 1340

  12 . 根據(jù)資料(2) ,下列說(shuō)法或會(huì)計(jì)處理正確的是( )

  A. 出售設(shè)備應(yīng)通過(guò)"固定資產(chǎn)清理"科目核算

  B 結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)賬面價(jià)值:

  借:固定資產(chǎn)清理 45

  累計(jì)折舊 15

  貸:固定資產(chǎn) 60

  C. 收取價(jià)款和增值稅:

  借:銀行存款 58.5

  貸:固定資產(chǎn)清理 50

  應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 8.5

  D. 結(jié)轉(zhuǎn)凈損益:

  借:固定資產(chǎn)清理 5

  貸:營(yíng)業(yè)外收入 5

  13. 根據(jù)資料(3) ,下列說(shuō)法或會(huì)計(jì)處理正確的是( )

  A. 對(duì)丙公司投資應(yīng)采用權(quán)益法核算

  B. 對(duì)丙公司投資應(yīng)采用成本法核算

  C 會(huì)計(jì)分錄是:

  借:長(zhǎng)期股權(quán)投資一一其他權(quán)益變動(dòng) 75

  貸:資本公積一一其他資本公積 75

  D . 會(huì)計(jì)分錄是:

  借:長(zhǎng)期股權(quán)投資一一損益調(diào)整 75

  貸:投資收益 75

  14. 根據(jù)資料(4) 至資料(6),下列說(shuō)法或會(huì)計(jì)處理正確的是( )。

  A. 收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

  B 資料(4) 的會(huì)計(jì)分錄是:

  借:交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng) 50

  貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 50

  C. 資料(5) 的會(huì)計(jì)分錄是:

  借:制造費(fèi)用 40

  貸:累計(jì)折舊 40

  借:遞延收益 40

  貸:營(yíng)業(yè)外收入 40

  D. 資料(6) 的會(huì)計(jì)分錄是:

  借:無(wú)形資產(chǎn) 150

  貸:研發(fā)支出一一資本化支出 150

  15. 根據(jù)上述資料,下列各項(xiàng)中正確的是( )

  A. 2014 年利潤(rùn)總額為1345 萬(wàn)元 B. 2014 年應(yīng)交所得稅為325 萬(wàn)元

  C. 2014 年所得稅費(fèi)用為325 萬(wàn)元 D. 2014 年提取法定盈余公積為102 萬(wàn)元

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