17.下列項目中計征個人所得稅時，允許從總收入中減除費用800元的是(　)。(★)

　　A.個體工商戶經(jīng)營所得50000元

　　B.工資、薪金所得12000元

　　C.稿酬一次取得收入3500元

　　D.財產(chǎn)租賃收入6000元

　　『正確答案』C

　　『答案解析』對個體工商戶經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。稿酬所得不足4000元的，扣除費用800;4000元以上，應(yīng)按20%比例扣除;財產(chǎn)租賃收入4000元以上，費用按20%比例扣除。(P276-279)

　　18.張某于2013年12月取得國債利息收入5000元，從非上市公司取得股息8000元。本月張某利息、股息收入應(yīng)繳納的個人所得稅為(　)元。(★)

　　A.8000×20%=1600

　　B.(5000+8000)×20%=2600

　　C.8000×(1-20%)×20%=

　　D.(5000+8000)×(1-20%)×20%

　　『正確答案』A

　　『答案解析』個人取得國債利息收入免稅。取得股息收入應(yīng)繳納個人所得稅=8000×20%=1600(元)。(P278)

　　19.2014年4月，某中國居民因出租自有的一套檢測設(shè)備，取得當(dāng)月租金收入為5000元。設(shè)備原值10萬元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個人所得稅為(　)。(不考慮其他稅費)(★)

　　A.400元

　　B.420元

　　C.800元

　　D.1000元

　　『正確答案』C

　　『答案解析』個人出租設(shè)備取得租金收入，按財產(chǎn)租賃所得計征個人所得稅。計算過程：5000×(1-20%)×20%=800(元)。(P278、279)

　　20.甲市區(qū)某企業(yè)2013年8月實際繳納增值稅30萬，消費稅50萬，營業(yè)稅20萬，土地增值稅3萬元。該企業(yè)8月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為(　)萬元。(已知市區(qū)的城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是7%)(★)

　　A.7

　　B.5

　　C.7.21

　　D.5.15

　　『正確答案』A

　　『答案解析』該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=(30+50+20)×7%=7(萬元)。(P348)

　　21.甲公司從乙租入設(shè)備一臺，租期半個月，租金為900元，設(shè)備原價2萬元。則甲公司應(yīng)繳納印花稅為(　)元。(已知：財產(chǎn)租賃合同按0.1%貼花)。(★★★)

　　A.0.9

　　B.1

　　C.20

　　D.19

　　『正確答案』B

　　『答案解析』財產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計稅依據(jù)，按1‰貼花，稅額不足1元的按1元貼花，應(yīng)納印花稅=900元×1‰=0.9(元)，少于1元，所以應(yīng)按1元貼花。(P336)

　　22.某大型油田2012年10月份生產(chǎn)原油20萬噸，其中出售15萬噸，取得不含稅銷售額30000萬元;用于修井耗用原油5萬噸。當(dāng)月在采油過程中回收并銷售伴生天然氣500萬立方米，取得不含稅銷售額300萬元。已知原油適用的稅率為8%，天然氣適用稅率6%。則該油田10月份應(yīng)繳資源稅(　)萬元。(★)

　　A.2400

　　B.2418

　　C.3200

　　D.3218

　　『正確答案』B

　　『答案解析』根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅，10月份銷售原油應(yīng)納資源稅稅額=30000×8%=2400(萬元)，銷售天然氣應(yīng)納資源稅稅額=300×6%=18(萬元)，該油田10月份實際應(yīng)繳納資源稅稅額=2400+18=2418(萬元)。(P345)

　　23.下列各項中，免征耕地占用稅的是(　)。(★★)

　　A.養(yǎng)老院占用的耕地

　　B.農(nóng)村居民占用耕地建造新房

　　C.鐵路線路占用耕地修建跑道

　　D.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用的耕地

　　『正確答案』A

　　『答案解析』農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;醫(yī)院內(nèi)職工住房占用的耕地，按規(guī)定計算耕地占用稅。(P356)

　　24.納稅人被列入非正常戶超過一定期間的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，該期間是(　)。(★★★)

　　A.3個月內(nèi)

　　B.4個月內(nèi)

　　C.5個月內(nèi)

　　D.6個月內(nèi)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』納稅人被列入非正常戶超過3個月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效。(P370)

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