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2014年會計職稱《初級會計實務(wù)》機考沖刺題(2)

來源:考試吧 2014-07-22 14:46:52 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
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第 1 頁:單項選擇題
第 4 頁:多項選擇題
第 5 頁:判斷題
第 6 頁:不定項選擇題

  甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,原材料采用實際成本法進行日常核算。該公司2012年4月30日“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅”科目借方余額為4萬元,該借方余額可用下月的銷項稅額抵扣。5月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務(wù):

  (1)購買原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明價款為60萬元,增值稅額為10.2萬元,公司已開出商業(yè)承兌匯票,該原材料已驗收入庫。

  (2)用一批原材料對外投資,作為長期股權(quán)投資核算。該批原材料的成本為36萬元,計稅價格為41萬元,應(yīng)交納的增值稅額為6.97萬元。

  (3)銷售產(chǎn)品一批,銷售價格為20萬元(不含增值稅額),實際成本為16萬元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方,貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。

  (4)建造廠房領(lǐng)用外購原材料一批,該批原材料實際成本為30萬元,應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為5.1萬元。

  (5)因管理不善丟失原材料一批,該批原材料的實際成本為10萬元,增值稅額為1.7萬元。尚未經(jīng)批準(zhǔn)處理。

  (6)用銀行存款交納本月增值稅2.5萬元。要求:根據(jù)上述資料,回答下列第題。

  58針對業(yè)務(wù)(2)的下列提法中,恰當(dāng)?shù)氖?  )。

  A.長期股權(quán)投資的成本應(yīng)為47.97萬元

  B.長期股權(quán)投資的成本應(yīng)為42.97萬元

  C.以原材料對外投資時.在確認(rèn)長期股權(quán)投資的同時應(yīng)確認(rèn)收入

  D.由于原材料用作對外投資,應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出

  參考答案:A,C

  參考解析:

  以原材料對外投資時,在確認(rèn)長期股權(quán)投資的同時應(yīng)確認(rèn)收入。

  業(yè)務(wù)(2)的會計處理為:

  借:長期股權(quán)投資47.97

  貸:其他業(yè)務(wù)收入41

  應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)6.97

  借:其他業(yè)務(wù)成本36

  貸:原材料36

  因此,長期股權(quán)投資的成本應(yīng)為47.97萬元。

  59 甲公司2012年5月份發(fā)生的銷項稅額為(  )萬元。

  A.3.4

  B.6.97

  C.10.37

  D.15.47

  參考答案:C

  參考解析:

  5月份發(fā)生的銷項稅額=6.97+20×17%=10.37(萬元)。

  60 甲公司2012年5月份應(yīng)交增值稅額為(  )萬元。

  A.0.17

  B.2.97

  C.6.8

  D.3.83

  參考答案:B

  參考解析:

  5月份應(yīng)交增值稅額=6.97+3.4+5.1+1.7-10.2-4=2.97(萬元)。

  61 甲公司5月份應(yīng)交未交的增值稅額為(  )萬元。

  A.2.97

  B.4.47

  C.2.5

  D.0.47

  參考答案:D

  參考解析:

  應(yīng)交未交的增值稅額=2.97-2.5=0.47(萬元)。

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