第 1 頁:單項選擇題 |
第 4 頁:多項選擇題 |
第 5 頁:判斷題 |
第 6 頁:不定項選擇題 |
57 A公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,營業(yè)稅稅率為5%,產(chǎn)品售價中均不含增值稅稅額,銷售產(chǎn)品為A公司的主營業(yè)務(wù),2012年度,A公司發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)1月20日銷售甲產(chǎn)品一批,產(chǎn)品銷售價款為80萬元,產(chǎn)品成本為60萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,并開具了增值稅專用發(fā)票,貨款尚未收到。A公司給予的現(xiàn)金折扣條件是2/10、1/20、n/30(計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅)。1月28日,A公司收到購貨方支付的貨款。
(2)A公司出租一項無形資產(chǎn),取得租金收入1.2萬元存入銀行。(3)支付業(yè)務(wù)招待費0.5萬元。
(4)支付銀行承兌匯票手續(xù)費2.2萬元。
(5)支付印花稅0.3萬元。
(6)A公司于2009年取得了乙公司30%的股權(quán),A公司確認為長期股權(quán)投資并采用權(quán)益法核算,2012年乙公司實現(xiàn)凈利潤150萬元。
(7)2012年末,A公司應(yīng)收賬款賬面余額100萬元,計提壞賬準備的比例為2%,2011年初壞賬準備的余額為零,當(dāng)年未發(fā)生其他與壞賬準備有關(guān)的事項。
(8)2012年末,A公司存貨成本為600萬元,可變現(xiàn)凈值為597萬元,2011年初存貨跌價準
備的余額為零。
(9)2011年12月1日,A公司取得一項專設(shè)銷售機構(gòu)固定資產(chǎn),取得當(dāng)月投入使用,原值是200萬元,凈殘值率5%,使用年限5年,采用年限平均法計提折舊,企業(yè)按年計提固定資產(chǎn)折舊。
假定除上述業(yè)務(wù)外,不考慮其他因素。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列第57-61題:
下列表述正確的是( )。
A.業(yè)務(wù)(1)實際收到款項時才能確認收入
B.業(yè)務(wù)(1)實際收到款項時確認現(xiàn)金折扣1.6萬元計入“財務(wù)費用”科目
C.業(yè)務(wù)(2)確認其他業(yè)務(wù)收入1.2萬元
D.業(yè)務(wù)(2)確認營業(yè)稅0.06萬元應(yīng)計入“其他業(yè)務(wù)成本”科目
參考答案: B,C
答案解析:
、1月20日銷售產(chǎn)品:
借:應(yīng)收賬款93.6
貸:主營業(yè)務(wù)收入80
應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 13.6
借:主營業(yè)務(wù)成本60
貸:庫存商品.60
1月28日收到貨款:
借:銀行存款92
財務(wù)費用(80×2%)1.6
貸:應(yīng)收賬款93.6
②借:銀行存款1.2
貸:其他業(yè)務(wù)收入1.2
借:營業(yè)稅金及附加(1.2×5%)0.06
貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交營業(yè)稅0.06
58 下列表述不正確的是( )。
A.業(yè)務(wù)(3)支付的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)計入銷售費用
B.業(yè)務(wù)(4)應(yīng)計入管理費用
C.業(yè)務(wù)(5)應(yīng)計入管理費用
D.業(yè)務(wù)(6)不需要做處理
參考答案: A,B,D
答案解析:
③借:管理費用0.5
貸:銀行存款0.5
、芙瑁贺攧(wù)費用2.2
貸:銀行存款2.2
、萁瑁汗芾碣M用0.3
貸:銀行存款0.3
、藿瑁洪L期股權(quán)投資一損益調(diào)整45
貸:投資收益45
59 A公司2012年末應(yīng)計提的壞賬準備和存貨跌價準備分別為( )萬元。
A.2和3
B.20和0
C.20和3
D.2和0
參考答案: A
答案解析:
A公司2012年末應(yīng)計提的壞賬準備=100×2%=2(萬元)
借:資產(chǎn)減值損失2
貸:壞賬準備2
A公司應(yīng)計提的存貨跌價準備=600-597=3(萬元)
借:資產(chǎn)減值損失3
貸:存貨跌價準備3
60 關(guān)于A公司銷售部門用固定資產(chǎn)表述正確的是( )。
A.計提的折舊應(yīng)計入管理費用
B.2012年末應(yīng)計提的折舊額為40萬元
C.至2012年末累計計提的折舊額為41.17萬元
D.至2012年末該固定資產(chǎn)賬面價值為162萬元
參考答案: D
答案解析:
A公司銷售部門用固定資產(chǎn)應(yīng)計提的折舊=200×(1-5%)÷5=38(萬元)。
借:銷售費用 38
貸:累計折舊38
至2012年末該固定資產(chǎn)賬面價值=200-38=162萬元。
61A公司2012年度發(fā)生的費用總額為( )萬元。
A.109.66
B.152.66
C.107.66
D.105.66
參考答案: C
答案解析:
A公司2012年度發(fā)生的費用總額=60+1.6+0.0.6+0.5+2.2+0.3+2+3+38=107.66(萬元)。
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