| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：判斷題 |
| 第 5 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
四、不定項(xiàng)選擇題(共10分。)
41根據(jù)以下內(nèi)容，回答41-43題。
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料采用實(shí)際成本法進(jìn)行日常核算。2013年6月份，甲公司發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)：
(1)購(gòu)入無(wú)需安裝的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，增值稅額為6.8萬(wàn)元(增值稅允許抵扣)。貨款尚未支付。
(2)建造辦公樓領(lǐng)用生產(chǎn)用庫(kù)存原材料5萬(wàn)元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為0.85萬(wàn)元。
(3)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅額為17萬(wàn)元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，并收到購(gòu)貨方開(kāi)出并承兌的商業(yè)承兌匯票。該批商品的實(shí)際成本是80萬(wàn)元。
(4)由于管理不善被盜原材料一批，價(jià)值2萬(wàn)元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為0.34萬(wàn)元，尚未經(jīng)批準(zhǔn)處理。
(5)用銀行存款15萬(wàn)元繳納當(dāng)期應(yīng)交增值稅。(金額單位用萬(wàn)元表示)
要求：根據(jù)上述資料，回答下列第(1)～(3)題。
根據(jù)上述資料(1)，下列說(shuō)法不正確的是( )。
A.資料(1)該設(shè)備入賬價(jià)值為46.8萬(wàn)元
B.資料(1)該設(shè)備入賬價(jià)值為40萬(wàn)元
C.資料(1)該設(shè)備應(yīng)計(jì)入在建工程科目
D.資料(1)該設(shè)備應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)科目
參考答案: A,C
系統(tǒng)解析:
由于是無(wú)需安裝的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，因此進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，并不通過(guò)在建工程科目核算。
【該題針對(duì)“各種稅費(fèi)的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
42 關(guān)于上述資料，下列表述正確的是( )。
A.資料(2)增值稅額0.85萬(wàn)元應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出計(jì)入在建工程
B.資料(2)增值稅額0.85萬(wàn)元不用作轉(zhuǎn)出處理
C.資料(4)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用
D.資料(4)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不用作轉(zhuǎn)出處理
參考答案: A
系統(tǒng)解析:
選項(xiàng)B，建造不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。選項(xiàng)C.D，由于尚未批準(zhǔn)處理，因此不計(jì)入管理費(fèi)用，且由于是管理不善，要作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。
【該題針對(duì)“各種稅費(fèi)的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
43 根據(jù)上述資料(3)~(5)，下列會(huì)計(jì)處理不正確的是( )。(本小題3分)
A.銷售商品
借：應(yīng)收票據(jù) 117
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80
貸：庫(kù)存商品 80
B.盤虧原材料
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2.34
貸：原材料 2
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 0.34
C.盤虧原材料
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2
貸：原材料2
D.繳納增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 15
貸：銀行存款 15
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
管理不善導(dǎo)致的原材料盤虧，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，應(yīng)轉(zhuǎn)出計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢。
【該題針對(duì)“各種稅費(fèi)的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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