四、不定項選擇題(共10分。)

　　41根據(jù)以下內(nèi)容，回答41-43題。

　　甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料采用實際成本法進(jìn)行日常核算。2013年6月份，甲公司發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項：

　　(1)購入無需安裝的生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為40萬元，增值稅額為6.8萬元(增值稅允許抵扣)。貨款尚未支付。

　　(2)建造辦公樓領(lǐng)用生產(chǎn)用庫存原材料5萬元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為0.85萬元。

　　(3)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅額為17萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，并收到購貨方開出并承兌的商業(yè)承兌匯票。該批商品的實際成本是80萬元。

　　(4)由于管理不善被盜原材料一批，價值2萬元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為0.34萬元，尚未經(jīng)批準(zhǔn)處理。

　　(5)用銀行存款15萬元繳納當(dāng)期應(yīng)交增值稅。(金額單位用萬元表示)

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列第(1)～(3)題。

　　根據(jù)上述資料(1)，下列說法不正確的是(　　)。

　　A.資料(1)該設(shè)備入賬價值為46.8萬元

　　B.資料(1)該設(shè)備入賬價值為40萬元

　　C.資料(1)該設(shè)備應(yīng)計入在建工程科目

　　D.資料(1)該設(shè)備應(yīng)計入固定資產(chǎn)科目

　　參考答案: A,C

　　系統(tǒng)解析:

　　由于是無需安裝的生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備，因此進(jìn)項可以抵扣，并不通過在建工程科目核算。

　　【該題針對“各種稅費(fèi)的核算”知識點進(jìn)行考核】

　　42 關(guān)于上述資料，下列表述正確的是(　　)。

　　A.資料(2)增值稅額0.85萬元應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出計入在建工程

　　B.資料(2)增值稅額0.85萬元不用作轉(zhuǎn)出處理

　　C.資料(4)應(yīng)計入管理費(fèi)用

　　D.資料(4)增值稅進(jìn)項稅額不用作轉(zhuǎn)出處理

　　參考答案: A

　　系統(tǒng)解析:

　　選項B，建造不動產(chǎn)應(yīng)作進(jìn)項轉(zhuǎn)出處理。選項C.D，由于尚未批準(zhǔn)處理，因此不計入管理費(fèi)用，且由于是管理不善，要作進(jìn)項轉(zhuǎn)出處理。

　　【該題針對“各種稅費(fèi)的核算”知識點進(jìn)行考核】

　　43 根據(jù)上述資料(3)~(5)，下列會計處理不正確的是(　　)。(本小題3分)

　　A.銷售商品

　　借：應(yīng)收票據(jù)　　117

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　100

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　　17

　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　80

　　貸：庫存商品　　80

　　B.盤虧原材料

　　借：待處理財產(chǎn)損溢　　2.34

　　貸：原材料　　2

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)　　0.34

　　C.盤虧原材料

　　借：待處理財產(chǎn)損溢2

　　貸：原材料2

　　D.繳納增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)　　15

　　貸：銀行存款　　15

　　參考答案: C

　　系統(tǒng)解析:

　　管理不善導(dǎo)致的原材料盤虧，其進(jìn)項稅不得抵扣，應(yīng)轉(zhuǎn)出計入待處理財產(chǎn)損溢。

　　【該題針對“各種稅費(fèi)的核算”知識點進(jìn)行考核】

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